货币资金及应收项目概述.pptVIP

[例2]利达公司发生有关银行存款支付业务如下: ?开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 ?购材料一批计40000元，增值税（税率17%）6800元，开转账支票一张，通过银行付款，材料已验收入库。 借：原材料 40000 应交税费-应交增值税（进项） 6800 贷：银行存款 46800 第三十页，共七十页。  （四）银行存款的核对 为了准确掌握银行存款实际金额，防止银行存款账目发生差错，企业应按期对账。 1.核对的内容： （1）银行存款总账与银行存款日记账核对：必须一致 （2）企业银行存款日记账与开户银行对账单核对：最少每月一次。 首先将截至核对日为止的银行存款收付业务全部入帐，然后与银行对帐单逐笔核对。如二者相符，说明基本正确，如果二者余额不符，则要查明原因。 2.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因： ?双方记账错误：谁错谁更正 ?未达账项：不是错误 第三十一页，共七十页。 3.未达账项：企业和银行之间因为凭证传递上的时间差异导致的一方已入账而另一方未入账的事项。 ?未达账项的类型：有四种 P73 企业已收款记账，银行尚未收款记账 企业已付款记账，银行尚未付