经济学资金清算业务的核算.pptxVIP

经济学资金清算业务的核算会计学商业银行系统内资金汇划清算的核算第1页/共27页一、基本程序发报行经办行 发报清算行 总行清算中心 收报清算行收报经办行第2页/共27页二、科目设置1、系统内上存款项（资产类)2、系统内款项存放(负债类）3、清算资金往来（资产负债共同类）第3页/共27页三、账务处理（一）发报经办行的处理汇划业务的发出：实时处理：紧急款项的划拨、查询复查事项批量处理：除上以外。处理环节：录入、复核、授权第4页/共27页具体操作经办人员录入汇划凭证内容（转账发报录入系统）；复核人员根据原始汇划凭证全面审查、复核（汇划报发复核系统）；授权人员使用计算机“汇划发报授权系统”授权。（实时业务全部授权；批量业务10万元以上（含）的业务经办行会计主管授权，金额1亿以上（含）由管辖清算行会计主管用“特大额汇划发报授权系统”办理特大额发报授权。）账务处理第5页/共27页贷报业务借：吸收存款-活期存款 贷：清算资金往来借报业务借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款第6页/共27页（二）发报清算行的核算1、金额1亿以上（含）特大额汇款会计主管授权后处理，系统自动加密，然后传输汇划业务信息。2、跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金，自动将汇划数据传输到收报清算行。贷报业务 借报业务借：清算资金往来 借：系统内上存款项 贷：