第一篇会计系统第.pptVIP

上海交通大学成人教育学院 * * 第一篇 会计系统第四章 内部控制概论 第一页，共十九页。 第四章 内部控制概论 通过本章学习，你可以： 1、了解内部控制的发展及内部控制系统研究的最新动态。 2、了解内部控制的局限性。 3、了解内部控制的基本方法。 4、了解内部控制与相关管理制度。 第二页，共十九页。 4．1 有效的内部控制系统及其局限性 4．1．1 内部控制的发展 1、西方对内部控制的研究 第一阶段：“内部牵制”概念研究阶段 第二阶段：内部控制制度研究阶段 第三阶段：内部控制结构研究阶段 第四阶段：内部控制整体框架研究阶段 2、我国对内部控制理论的研究 第四章 内部控制概论 第三页，共十九页。 第四章 内部控制概论 4．1．2 内部控制的局限性 1、内部会计控制自身的局限性 ⑴ 串通舞弊 ⑵ 非故意错误 ⑶ 管理越权 ⑷ 环境的变化 ⑸ 成本限制 2、内部控制客观环境的局限性 第四页，共十九页。 第四章 内部控制概论 4.2 内部控制的基本方式 4.2.1 组织规划控制 1、不相容职务的分离 2、会计和财务的职责控制 第五页，共十九页。 第四章 内部控制概论 4.2.2 授权批准控制 1、授权批准的形式 “一般授权”和“特定授权” 2、保证授权批准的控制 明确一般授权和特定授权的责任。 明确每类经