《审计流程》课件.pptVIP

* * 第九章：审计流程 第一页，共十五页。 一、本章导读： 1.计划阶段 重点掌握初步业务活动的内容 2.实施阶段 重点掌握识别与评估重大错报风险和风险的应对措施 3.终结阶段 了解终结阶段的主要工作 二、案例导读 见教材P151蓝田神话 第二页，共十五页。 第一节：计划阶段 审计流程是审计工作从开始到结束的整个审计过程。一般的，审计流程包括审计计划阶段、审计实施阶段、审计终结阶段三个阶段。 一、初步业务活动 主要是对被审单位的情况和注册会计师自身的情况进行了解和评估，确定是否接受或保持审计业务。是控制审计风险的第一道屏障。 （1）初步了解被审计单位及其环境。如业务性质、 规模等 （2）评价被审计单位治理层、管理层是否诚信。 （3）评价会计师事务所与注册会计师遵守职业道德的情况 （4）签订或修改审计业务约定书 前三项贯穿于整个审计业务过程。 第三页，共十五页。 二、计划审计工作 主要确定重要性水平、识别重大错报风险、制定总体审计策略和具体的审计计划。 三、与管理层和治理层沟通 在计划阶段，注册会计师主要就注册会计师的独立性、注册会计师责任、审计时间和总体审计计划和具体审计计划等方面与管理层沟通，便与双方相互理解。 第四页，共十五页。 第二节：实施阶段 实施阶段是实施审计计划进行取证的阶段，也是识别、评估和