创意信息：2021年年度财务报告.docxVIP

创意信息技术股份有限公司 创意信息技术股份有限公司 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 创意信息技术股份有限公司 创意信息技术股份有限公司 年年度报告 年 04 月 1 创意信息技术股份有限公司 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 22 日 审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 XYZH/2022CDAA20228 注册会计师姓名 张雯燕、李晟 审计报告正文 一、审计意见 我们审计了创意信息技术股份有限公司（以下简称创意信息公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了创意信息公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于创意信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1. 应收账款坏账准备 关键审计事项 审计中的应对 创意信息公司应收账款年末账面价值13.11亿元，占年末资产总额的比例为34.75%。 管理层以预期信用损失为基础，按照其适用的预期信用损失计量方法计提坏账准备，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层 我们就应收账款坏账准备执行的审计程序如下： 1. 了解、评估和测试管理层对于应收账款组合划分及预期信用损失计量相关内部控制的有效性,检查创意信息公司关于应收账款的会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定； 根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。对于此类应收款项的减值计提取决于管理层对这些客观证据的判断和估计。对于单项金额不重大及在单项减值测试中没有客观证据证明需要计提单项坏账准备的应收款项，根据客户类型及账龄等信用风险特征划分为不同的资产组，对这些资产组进行减值损失总体评价。 由于应收账款对于财务报表的重要性，应收账款坏账准备的计提依赖管理层的判断和估计，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项，参见财务报表附注四、11，附注六、4。 复核管理层基于客户的财务状况和资信状况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等，评价管理层对预期信用损失评估的依据是否恰当； 对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核了管理层对于信用风险特征组合的设定，测试应收账款的信用风险组合分类和账龄划分的准确性； 参考历史损失率及前瞻性信息，评价预期信用损失率估计的合理性； 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目； 对于单独计提坏账准备的应收账款复核管理层计算可收回金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、历史还款情况等对客户信用风险作出的评估，管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性； 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合相关客户过往付款情况的分析，复核管理层对应收账款回收情况的预测，评价管理层对应收账款减值损失计提的合理性; 对期末余额较大或者本年发生额较大的客户进行函证； 选取样本检查期后回款情况。 2. 开发支出资本化 关键审计事项 审计中的应对 创意信息公司2021年度开发支出期末余额5,982.56万元，因评估开发支出是否符合资本化条件需要管理层进行重大会计判断和估计，该事项对于我们的审计而言是重要的，我们把开发支出是否满足资本化条件作为关键审计事项，参见财务报表附注四、22，附注六、17。 评价开发支出是否达到资本化条件的主要审计程序如下： 测试并评价开发支出相关内部控制的有效性； 访谈关键技术人员关于项目研发进度的情况；查阅项目立项资料、研发过程记录文档、项目结项文档； 分析复核创意信息公司关于开发支出的相