达意隆：2021年年度财务报告.docxVIP

广州达意隆包装机械股份有限公司 2021 年年度财务报告 广州达意隆包装机械股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 广州达意隆包装机械股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 广州达意隆包装机械股份有限公司 年年度财务报告 年 04 月 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 13 日 审计机构名称 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 华兴审字[2022] 21012860010 号 注册会计师姓名 周济平、吴为生 审计报告正文审计报告 华兴审字[2022]21012860010号广州达意隆包装机械股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了广州达意隆包装机械股份有限公司（以下简称“达意隆”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了达意隆2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达意隆，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）应收账款坏账准备 事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（十）”所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释（二）”，截至2021年12月31日，应收账款账面余额为430,548,171.07元，坏账准备为161,678,249.33元。达意隆对应收账款的坏账准备采用预期信用损失模型进行计量。鉴于应收账款账面价值重大，且管理层在对坏账准备的评估方面需要涉及复杂的判断，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。 审计应对 我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计程序如下： 评估与测试了与应收账款坏账准备相关的内部控制设计的合理性以及执行的有效性； 通过获取达意隆应收账款坏账准备计提政策及访谈管理层等方式，评估应收账款坏账准备的核算是否符合企业会计准则的规定； 采取抽样方法，对应收账款余额实施函证程序； 测试应收账款账龄明细表的准确性，并复核管理层对应收账款的分组情况，检查不同组别应收账款预期信用损失率的确认依据和计算过程； 结合对主要客户的访谈、函证及管理层对应收账款回收的判断，评估应收账款坏账准备计提的合理性； 针对单项计提坏账的应收账款，通过获取法院相关判决结果、法律文件、公开渠道查询客户经营情况、访谈律师及达意隆管理层等方式，复核单项计提坏账的原因及合理性。 （二）存货的核算 事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（十一）”所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释（六）”，截至2021年12月31日，存货账面余额为643,461,837.54元，存货跌价准备9,880,500.63元。鉴于存货对财务报表影响较为重大，且存货跌价准备涉及管理层的判断，我们将存货的核算识别为关键审计事项。 审计应对 我们针对存货的核算执行的主要审计程序如下： 评估与测试了达意隆存货核算有关的内部控制设计的合理性以及执行的有效性； 通过查阅达意隆相关采购合同、订单，获取与存货核算相关会计政策及访谈管理层等方式，评估达意隆存货核算原则是否符合企业会计准则的规定； 结合达意隆业务类型及访谈公司管理层等方式，了解存货期末余额较大的原因及合理性； 访谈了达意隆财务负责人，了解公司存货跌价准备计提政策和减值测试方法，复核存货跌价测试过程； 通过对存货进行计价测试、成本分析，并编制存货成本倒扎表，复核成本计算的准确性； 获取达意隆年度盘点计划，对存货实施监盘程序； 对达意隆主要供应商进行访谈，核实公司与该等供应商的合作情况、采购金额、是否存在合同纠纷以及是否存在关联关系等情形； 采取抽样方法，选取主要供应商进行函证2021年度的采购金额及期末