ST尤夫：2021年年度财务报告.docxVIP

浙江尤夫高新纤维股份有限公司 年年度财务报告 年 04 月 审计报告 审计意见类型 带持续经营重大不确定性段落的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 20 日 审计机构名称 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 利安达审字【2022】第 2217 号 注册会计师姓名 王小宝、崔雪岚 审计报告正文浙江尤夫高新纤维股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了浙江尤夫高新纤维股份有限公司（以下简称“尤夫股份公司”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了尤夫股份公司2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尤夫股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2中所述，截至2021年12月31日，尤夫股份公司经审计归母净资产为-135,401.88万元；因资金短缺，尤夫股份公司有177,482.47 万元借款本金未能按期偿还，截止审计报告日有160,553.41万元进入诉讼执行阶段，导致大量银行账户、部分公司股权和部分资产等遭司法查封冻结。2021年6月18日，尤夫股份收到湖州市南浔区人民政府的通知，湖州市南浔区人民政府向湖州市中级人民法院递交了《湖州市南浔区人民政府关于恳请支持尤夫股份进入预重整程序的函》，湖州市中级人民法院已受理对公司进行预重整的申请，并同意公司进入预重整程序，案号为（2021）浙05民诉前调26号。 尤夫股份化纤工业长丝本身经营较稳定，具备较强的市场竞争力，但上市公司主体债务规模较大，如果不能早日成功化解债务危机，存在可能导致经营能力产生较大疑虑的不确定性。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）商品销售收入确认 收入是尤夫股份公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。 我们对收入确认执行的主要审计程序包括： 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；对ERP系统进行了解和跟踪，通过控制测试，了解内部控制是否值得信赖； 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 结合预收、应收账款、销售费用进行交叉复核分析，对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，检查应收账款期后回款情况，判断收入确认的准确性； 对主营业务收入毛利率进行纵向比较和横向比较； 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、 出库单、报关单、客户确认信息等，评价相关收入确认是否符合会计政策； 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、发运单、报关单、客户确认信息及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）智航新能源商誉减值如财务报告六、16所述，公司收购江苏智航新能源有限公司（以下简称“智航新能源”）产生的商誉余额为8.21亿元，由于电池行业补贴政策发生变化，行业整体业绩低迷，尤夫股份公司管理层判断商誉出现减值迹象，于2018年对智航新能源对上述商誉进行了减值测试，并计提了39,492.06万元减值准备。 2020年3月26日，尤夫股份与江苏瑞鸿锂业有限公司签订《关于江苏智航新能源之股权转让协议》，尤夫股份拟将持有的智航新能源65%的股权以47450万元的价格转让给瑞鸿锂业。 2019年度和2020年度尤夫股份管理层根据以股权转让为目的的资产评估判断上述商誉不存在减值迹象，未计提商誉减值。2021年，由于交易对手在股权转让协议执行过程中出现违约， 2022年3月尤夫股份公司已提请仲裁。尤夫股份管理层认为股权转让事项是否能够完成具有重大不确定性，为谨慎起见，重新聘请江苏华信资产评估有限公司对涉及智航新能源的商誉进行了