艾可蓝：2021年年度财务报告.docxVIP

安徽艾可蓝环保股份有限公司 2021 年年度报告全文 安徽艾可蓝环保股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 安徽艾可蓝环保股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 1 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 22 日 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 容诚审字[2022]230Z0678 号 注册会计师姓名 栾艳鹏、张林清、白雪 审计报告正文 安徽艾可蓝环保股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了安徽艾可蓝环保股份有限公司（以下简称艾可蓝）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了艾可蓝2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于艾可蓝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）应收账款的减值 事项描述 截止2021年12月31日，艾可蓝应收账款余额（包括合同资产，下同）31,596.18 万元、坏账准备2,015.66万元、账面价值 29,580.52万元。应收账款账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我 们确定应收账款的减值为关键审计事项。应收账款的减值参见附注“五、重要的会计政策和会计估计10.金融工具”，应收账款账面余额及坏账准备金额参见财务报表附注“七、合并财务报表项目注释4.应收账款、9.合同资产”。 审计应对 我们对应收账款的减值实施的相关程序主要包括： 评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制； 按照现行的会计准则要求，评估艾可蓝有关坏账准备计提的政策； 分析计算艾可蓝资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； 通过分析艾可蓝应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性； 获取艾可蓝坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。 （二）存货跌价准备 事项描述 截止2021年 12 月 31 日，艾可蓝存货余额22,066.49万元，已计提跌价准备797.21万元，存货跌价准备根据产品预期使 用情况的判断及所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。由于管理层在确定产品预期使用情况及预计售价时需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势，所以我 们将存货的跌价准备确定为关键审计事项。存货跌价准备参见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计12.存货”及“七、合并财务报表项目注释8.存货”。 审计应对 我们对存货跌价准备的重大错报风险实施的相关程序包括： 评估并测试存货跌价准备及期末确定存货估计售价、费率等相关的内部控制； 对存货实施监盘，检查存货的数量、状况，以识别陈旧或毁损的存货，并询问、检查管理层是否对此类存货计提了适当的存货跌价准备； 取得存货的期末库龄清单，重新复核库龄划分是否正确，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，同时依据宏观经济环境以及后处理市场的法律法规、行业政策，分析存货跌价准备是否合理； 获取各期末存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按照艾可蓝存货跌价准备相关会计政策执行，检 查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分； 抽取部分在资产负债表日后已销售的存货项目，对其实际售价与预计售价进行比较。 其他信息 艾可蓝管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括艾可蓝2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们