长股投会计与税法差异分析.pptxVIP

长期股权会计与税法差异分析 【第一部分】长期股权会计核算【第二部分】长期股权税务处理【第三部分】长期股权企业所得税纳税申报表 【第四部分】作业培训内容 一长期股权会计核算（一）初始计量10——20%——50%——100%（企业占被企业股权比例）（1）股权比例小于20%，属于对被单位不具有共同控制或重大影响，采用成本法核算（2）股权比例在20%-50%范围，属于对被单位共同控制（合营）或重大影响（联营），采用权益法核算。（3）股权比例大于50%，属于对被单位控制，采用成本法核算。 2长期股权的初始计量（1）分为两种情况同一控制下企业合并企业合并非同一控制下企业合并非企业合并企业合并又分为两种一种是吸收合并，一种是新设合并。（2）同一控制下企业合并形成的长期股权A合并方以支付现金转让非现金资产等方式作为合并对价的方式借长期股权---（合并方在合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额）借应收股利-----（被单位已宣告但尚未发放的现金股利）借有关负债借资本公积---资本溢价借盈余公积借利润分配—未分配利润贷现金贷存货固定资产（等）贷资本公积合并方发生的审计法律评估等费用计入管理费用思考？上述转上存货固定资产是否要缴纳增值税？2011年第13号.doc国家税务总关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（2011年第13号.do第13号.doc年第2011年第13号.do