天邦股份：2021年年度财务报告.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 天邦食品股份有限公司 年财务报告 年 04 月 1 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 26 日 审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天职业字[2022]22613 号 注册会计师姓名 张居忠、张辰、季善芹 审计报告正文 审计报告 天职业字[2022]22613号 天邦食品股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了天邦食品股份有限公司（以下简称“天邦股份”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天邦股份2021年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天邦股份，并履 行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 天邦股份主要从事生猪养殖销售，客户比较分散，大部分为个体客户，2021年度实现营业收入 1,050,663.08万元，鉴于营业收入为天邦股份关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。关于营业收入确认的会计政策，详见财务报表附注“三、（三十五）收入”，营业收入披露详见财务报表附注“六、（四十）营业收入、营业成本”。 我们的审计程序主要包括： 对与收入确认相关的内部控制进行了解，测试和评价与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性； 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； 关注本期新增的重要公司客户，通过公开渠道查询其相关信息，对是否存在关联关系进行评估； 对自然人客户进行重点关注，选取重要自然人客户进行访谈，了解其资金来源、销售渠道、付款方式等； 结合往来款项审计，选择主要公司、个人客户函证当期销售额，确认其采购金额与公司营业收入是否相符； 执行实质性分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性，检查公司猪只各月销售均价，并与市场交易价格进行比较分析； 抽查天邦股份与重要客户签订的购销合同、协议； 抽取部分销售明细账，与其销售发票、销售票据（销售单、过磅单）等核对； 对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本执行截止测试，核对销售票据（销售单、过磅单等）及其他支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。检查期末是否存在突击性确认销售的情况，判断本期收入确认的准确性。 （二）生物资产减值 2021年12月31日天邦股份生物资产账面价值 274,876.14万元，占资产总额的14.87%。 公司对于生物资产减值的会计政策如下：至少每年年度终了对生物资产进行检查，有确凿证据表明生物资产发生减值的，应当计提生物资产跌价准备或减值准备。公司应当注意生物资产是否有发生减值迹象，如有减值迹象，在此基础上计算确定消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额。 由于生物资产减值需要天邦股份管理层（本文简称“管理层”）作出重大判断，考虑到生猪市场价格周期性波动影响较大， 我们将生物资产的减值确定为关键审计事项。 关于生物资产减值的会计政策，详见财务报表附注“三、（十五）存货、（二十五）生物资产。关于生物资产减值的披露，详见附注六、（六） 存货、（十二）生产性生物资产”。 我们的审计程序主要包括： 了解及评价生物资产减值的内部控制设计的有效性； 了解生物资产生产与仓储的内控流程，评价内部控制制度设计的合理性及执行的有效性，并对内部控制进行测试； 了解并评估日常经营过程中生物资产安全的防范措施以及风险应对办法； 复核公司生物资产年末盘点计划，制定生物资产监盘计划包括监盘样本的选取等细节程序，编制监盘报告； 了解公司对不同类别生物资产减值采用的会计政策，评价是否符合企业会