邵阳液压：2021年年度财务报告.docxVIP

邵阳维克液压股份有限公司 2021 年年度报告全文 邵阳维克液压股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE 1 PAGE 1 邵阳维克液压股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE 1 第十节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 07 日 审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 众环审字（2022）1110008 号 注册会计师姓名 蔡永光、杨颖 审计报告正文 审计报告正文 审 计 报 告 众环审字（2022）1110008号 邵阳维克液压股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了邵阳维克液压股份有限公司（以下简称“邵阳液压公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的资产负债表，2021 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了邵阳液压公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度的经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于邵阳液压公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如财务报表附注四、26 关于收入确认会计政策及附注六、34 关于会计报表中营业收入项目的披露所述，邵阳液压公司 2021 年度实现营业收入 375,282,469.25 元，较 2020 年度营业收入增长 11.08%，由于营业收入是邵阳液压公司的关键指标，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。 1.了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计和执行有效性； 检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结算和退换货等有关的条款；存在销货退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性； 对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与上期进行比较； 抽取邵阳液压公司获取的客户调试验收单、签收单，审查验收日期、签收日期、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载信息一致； 获取邵阳液压公司产品销售运单，并与邵阳液压公司的发货单进行核对； 对邵阳液压公司主要客户进行函证，询证 2021 年度销售额以及年末的应收账款余额； 抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况； 8.了解邵阳液压公司与主要客户的合作历史、交易背景、合作模式、业务规模、产品最终使用等情况。 应收账款减值 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如财务报表附注四、7“金融资产减值”和附注六、 4“应收账款”所述，截至 2021 年 12 月 31 日，邵阳液压公司应收账款账面余额为 173,864,521.84 元，坏账准备为 16,732,251.72 元，账面价值为 157,132,270.12 元，应收账款账面价值占邵阳液压公司资产总额的 22.83%。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层重大会计估计和判断，因此我们将应收 1.了解与应收账款减值相关的内部控制，评价其设计和执行有效性； 2.获取了管理层编制的预期信用损失率对照表，复核预期损失率计算过程，检查历史数据、信用损失模型计算的合理性及准确性； 3.对应收账款期后回款情况进行检查及分析，评价坏账准备计提的合理性； 4.查阅邵阳液压公司重要客户的销售合同并对其应收账款实施函证程序，评价应收账款余额的准确性及坏账准备计提的合理性； 5. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 账款减值确定为关键审计事项。 当列报和披露。 其他信息 邵阳液压公司管理层对其他信息负责。其他信息包括邵阳液压 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不