神农科技：2021年年度财务报告.docxVIP

2021 年年度财务报告 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 海南神农科技股份有限公司 2021 年年度财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留 审计报告签署日期 2021 年 4 月 7 日 审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 川华信审（2022）第 0019 号 注册会计师姓名 刘均、杨燕、刘梅 审计报告正文 川华信审（2022）第 0019 号 海南神农科技股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了海南神农科技股份有限公司（以下简称神农科技）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了神农科技 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于神农科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键事项如下： 关键 关键 审计事项 在审计中的应对 （一）营业收入的确认 （一）营业收入的确认 收入的会计政策及相关信息披露详见财务报表 附注“三、 25 、收入确认”、“五、 35 、营业收入 和营业成本”。 2021 年度，神农科技营业收入为人民币 14 ,783.30 万元，因为存在管理层通过不恰当的收入 确认以达到特定目标或预期的固有风险，所以我们 将主营业务收入确认确定为关键审计事项。 （ 1 ）了解、评估及测试了公司与收入确认相关的内 部控制的设计的合理性及执行有效性； （ 2 ）通过对管理层的访谈，选取样本检查销售合同 ， 识别与商品控制权转移及履约义务的合同条款，检 查销售折让与退货政策，分析评估了与收入确认有 关的会计政策是否符合企业会计准则规定； （ 3 ）执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率 变动的合理性； （ 4 ）实施细节测试，对本年记录的收入交易选取样 本，核对销售合同、出库单、物流单、签收单据、 结算单、报关单、客户回款等，评价相关收入确认 是否符合公司收入确认的会计政策； （ 5 ）评估销售退货估计、折扣折让会计处理是否正 确；取得并复核管理层提供的销售退货率计算表、 折扣折让计算表，抽取样本检查并重新计算； （ 6 ）对报告期内重要客户执行函证程序，以确认当 期销售金额及期末应收账款余额； （ 7 ）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取 样本核对收入确认的支持性凭证，评估收入确认是 否记录在恰当的会计期间。 根据执行的审计工作，管理层对营业收入确认作出 会计处理的判断可以被我们获取的证据所支持。 其他信息 神农科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括神农科技 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在