沈阳化工：2021年年度财务报告.docxVIP

审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2203507 号 三、关键审计事项 (续) 请扫描报告首页二维码核对备案信息 第 PAGE \* MERGEFORMAT 2 页，共 7 页 请扫描报告首页二维码核对备案信息 第 PAGE \* MERGEFORMAT 2 页，共 7 页 沈阳化工股份有限公司 自 2021 年 1 月 1 日 至 2021 年 12 月 31 日止年度财务报表 审计报告 毕马威华振审字第 2203507 号 沈阳化工股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了后附的沈阳化工股份有限公司 (以下简称“沈化股份公司”) 财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了沈化股份公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沈化股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 收入确认 请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”21所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”31。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 沈化股份公司及其子公司 ( 以下简称“沈化股份集团”) 主要从事氯碱化工、石油化工及聚醚化工行业，主营聚醚多元醇、糊树脂、丙烯酸丁酯、聚乙烯等化工产品的生产与销售。2021年度，沈化股份集团销售化工产品确 认 的 主 营 业 务 收 入 为 人 民 币 9,875,132,951.42元，主要为国内销售产生的收入。 沈化股份集团国内销售的化工产品产生的收入在客户取得相关产品控制权时确认。管理层评估客户合同条款和业务安排，通常以化工产品运离沈化股份集团仓库、并经客户或客户指定的承运人签收时作为销售收入的确认时点。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： 了解和评价管理层与收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性； 选取销售合同，检查与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价沈化股份集团的收入确认是否符合企业会计准则的要求； 选取收入交易，核对至销售订单、出库单据、签收单据及发票等支持性文件，评价相关收入确认是否符合沈化股份集团收入确认的会计政策； 根据客户的交易特点和性质，选取于资产负债表日的往来余额及本年度的销售金额实施函证程序； 选取接近资产负债表日前后的销售交易，检查出库单据和签收单据，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间； 查阅资产负债表日后的销售明细账，检查是否存在重大的销售退回，并与相关支持性文件进行核对 (如适用) ，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间； 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2203507 号 三、关键审计事项 (续) 请扫描报告首页二维码核对备案信息 第 PAGE \* MERGEFORMAT 2 页，共 7 页 请扫描报告首页二维码核对备案信息 第 PAGE \* MERGEFORMAT 2 页，共 7 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2203507 号 三、关键审计事项 (续) 请扫描报告首页二维码核对备案信息 第 PAGE \* MERGEFORMAT 2 页，共 7 页 收入确认 (续) 请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”21所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”31。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 由于收入是沈化股份集团的关键业绩指标之一，且对财务报表影响重大，存在提前或延后确认收入而导致销售收入未被记录在恰当会计期间的风险，因此我们将收入确认的截止性错报风险识别为关键审计事项。 ? 选取符合特定风险标准的收入会计分录，检查相关支持性文件。 评价长期资