数源科技：2021年年度财务报告.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 数源科技股份有限公司 2021 年财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 29 日 审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中汇会审[2022]3662 号 注册会计师姓名 杨端平、洪伟 审计报告正文数源科技股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了数源科技股份有限公司(以下简称数源科技公司)财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了数源科技公司 2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于数源科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）应收款项坏账准备计提 1.事件描述 如财务报表附注五(三)、(四)、(五)、(七)所述，截至2021年12月31日，数源科技公司合并报表应收款项账面余额合计65,615.11万元，坏账准备12,497.68万元，账面价值占数源科技公司资产总额的12.16%，对财务报表影响重大。由于评估应收款项预计未来现金流量现值存在固有不确定性，对应收款项减值损失的评估很大程度上依赖数源科技公司管理层(以下简称管理层)对客户信用状况及履约能力的主观判断。考虑到此类应收款项若不能按期收回或无法收回而发生坏账将对财务报表产生重大影响，我们将应收款项的坏账准备作为关键审计事项。 2.审计应对 对与应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试； 重新评价数源科技公司应收款项坏账的确认标准和计提方法，包括确定信用风险组合的依据、坏账准备计提方法等； 获取管理层编制的坏账准备计提表，复核管理层对单项计提坏账准备的应收款项进行减值测试时考虑的客观证据,对预计未来可获得的现金流作出估计的依据及合理性，关注管理层是否已充分识别潜在的减值因素； 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，结合信用风险特征、账龄分析、 预期信用损失率的确定以及应收款项期后回款情况测试，评价管理层对应收账款减值损失计提的合理性； 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对； 针对涉及诉讼的应收款项可回收性，通过寄发律师询证函方式获取律师对应收款项收回情况的判断； 检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 （二） 商贸类收入的确认 1.事件描述 如财务报表附注五(四十六)所述，数源科技公司2021年商贸类主营业务收入88,449.73万元，较上年增长24.07%，占2021年主营业务收入的52.71%，由于主营业务收入是数源科技公司关键业绩指标之一，管理层可能存在不恰当确认收入的固有风险，因此我们将其列为关键审计事项。 2.审计应对 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性； 我们通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解数源科技公司的收入确认政策，检查主要的销售合同，识别商品控制权转移的相关条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票、结算单、客户签收单及销售回款凭证； 在客户中选取样本，向主要客户实施函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额的准确性； 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，核对至销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认； 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 其他信息 数源科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我