山西路桥：2021年年度财务报告.docxVIP

山西路桥股份有限公司 2021 年财务报告 山西路桥股份有限公司 2021 年财务报告 PAGE 1 PAGE 1 山西路桥股份有限公司 2021 年财务报告 PAGE 1 山西路桥股份有限公司 2021 年 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 4 月 26 日 审计机构名称 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中天运【2022】审字第 90115 注册会计师姓名 胡文勇、苏小慧 审计报告正文 山西路桥股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了山西路桥股份有限公司（以下简称山西路桥）的财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山西路桥2021 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山西路桥，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1、高速公路通行费收入确认 如财务报表附注五（22）收入确认具体方法所述，山西路桥在收到山西省高速公路结算机构正式出具的应返还高速公路通行费收入划拨单时确认收入。2021年度通行费收入为1,641,332,003.72元。 由于高速公路通行费收入为山西路桥的主要业务收入，对利润表影响重大，因此我们将其识别为关键审计事项。 针对上述事项，我们主要实施以下审计程序：（1）了解和评价与高速公路收费收入确认相关的内部控制的设计，测试相关控制运行的有效性；（2）将山西省高速公路结算机构正式出具的应返还高速公路通行费收入划拨单与山西路桥通行费收入确认金额核对，检查是否存在跨期或者金额不一致的情况；（3）对截至报告期末应收山西省高速公路结算机构通行费金额和本期通行费收入金额进行函证；（4）了解和检查山西省高速公路结算机构历史付款模式及期后回款情况； （5）考虑高速公路收费收入确认原则和方法是否符合企业会计准则的规定，检查财务报表列报金额是否正确。 2、高速公路特许经营权摊销 如财务报表附注五（17）无形资产所述，山西路桥采用车流量法对高速公路特许经营权进行摊销，当会计年度（期间）实际车流量大于或等于该年度（期间）预测车流量时，按照会计年度（期间）的实际车流量与每标准车流量应摊销额计算特许经营权摊销额；当会计年度（期间）实际车流量小于该年度（期间）预测车流量时，按照预测车流量与每标准车流量应摊销额计算特许经营权摊销额。 对高速公路特许经营权摊销时，以高速公路特许经营期内预测标准总车流量与特许经营权入账价值为基础，计算每标准车流量应摊销额。高速公路特许经营权特许经营期内预测总车流量系根据山西路翔交通科技咨询有限公司出具的《和顺至榆社高速公路榆社至左权段交通量及收费收入分析报告》及《和顺至榆社高速公路左权至和顺段交通量及收费收入分析报告》以及广西交科集团有限公司出具的《东吕高速公路山西省平遥至榆社段交通量及通行费收入预测报告》中预测标准总车流量计算。对特许经营期内车流量的预测，属于重大会计估计，山西路桥于每一会计年度终了复核该重大会计估计的准确性。 报告期末，高速公路特许经营权账面净值12,422,575,889.74元，占资产总额 92.44%，为山西路桥的核心资产，2021年度摊销金额533,341,494.81元，对营业成本影响重大，因此我们关注高速公路特许经营权的摊销，并将其识别为关键审计事项。 对上述事项，我们主要实施了以下审计程序：（1）对山西路桥所聘请的进行交通量预测的第三方机构的独立性和专业胜任能力进行评估；（2）对第三方机构出具的交通量预测报告中所使用的预测剩余经营期限车流量的方法进行了解，并通过将以前年度的预测车流量和该期间实际车流量进行比较来评价交通量预测数据的可靠性；（3）检查山西路桥采用的高速公路特许经营权摊销方法是否符合企业会计准则的规定； （4）重新测算高速公路经营权摊销额，检查财务报表列报的摊销金额是否正确。 3、重大资产重