双成药业：2021年年度财务报告.docxVIP

海南双成药业股份有限公司 2021 年年度财务报告 海南双成药业股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 海南双成药业股份有限公司 2021 年年度财务报告 海南双成药业股份有限公司 年年度财务报告 年 04 月 1 年年度财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 06 日 审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大信审字[2022]第 3-00063 号 注册会计师姓名 陈金波、于仁强 审计报告正文海南双成药业股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了海南双成药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2021 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1.事项描述 如财务报表附注七、35所示，贵公司2021年度营业收入320,293,514.52元，较上年度增加50,851,751.53元，营业收入提高18.87%。本期营业收入较上期大幅增加，并且营业收入是公司关键业绩指标，因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对收入确认的主要审计程序包括： 了解与销售相关的内部控制，对销售确认标准、发货控制、交易结算标准、款项回收等流程设计及实施进行检查与分析，评价与销售循环相关内部控制的有效性； 对销售人员进行访谈，了解公司主要产品的市场行情，对公司营业收入变动的合理性进行判断； 对销售收入确认原则进行了解与判断，判断公司收入确认的标准的合理性； 针对收入确认关键证据资料实施检查，判断收入确认是否真实； 对接近资产负债表日前后一段时间的大额收入确认进行截止性测试，以判断相关收入是否确认在恰当期间； 选取样本，结合应收账款审计，对部分重要客户实施函证。 （二）开发支出资本化 1.事项描述 如财务报表附注七、14所示，截至2021年12月31日贵公司开发支出余额为78,101,197.73 元，2021年期末开发支出余额较之期初增加8,185,598.11元，本期资本化金额24,874,375.84 元，开发支出以内部研发为主。由于内部研究开发项目的支出是否满足资本化条件需要管理层做出重大判断和估计，因此我们将其作为关键审计事项。 2.审计应对 我们就开发支出资本化实施的审计程序主要包括以下方面： 对开发支出项目的内控制度设计及执行情况进行了解及检查； 评估管理层所采用的开发支出资本化标准是否符合会计准则要求； 对开发支出项目涉及的管理人员、技术人员和市场开发人员进行询问，了解开发支出资本化的内部批准流程，了解判断开发支出项目技术上的可行性，了解该项开发项目的市场前景； 对开发支出的技术、财务资源等进行了解，对公司是否有能力完成开发项目及使用或出售该项目进行判断； 对开发支出的发生额进行了检查，对开发支出的真实性实施验证。 其他信息贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务