松原股份：2021年年度财务报告.docxVIP

浙江松原汽车安全系统股份有限公司2021年年度财务报告 浙江松原汽车安全系统股份有限公司2021年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 浙江松原汽车安全系统股份有限公司2021年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022年04月25日 审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天健审〔2022〕4218号 注册会计师姓名 翁伟、徐有翔 审计报告正文浙江松原汽车安全系统股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了浙江松原汽车安全系统股份有限公司（以下简称松原公司）财务报表，包括2021年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松原公司2021 年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松原公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五25、七33及十五2。 松原公司的营业收入主要来自于汽车安全带总成和相关零部件及特殊座椅安全装置等产品的销售。 2021年度松原公司营业收入金额为人民币 74,508.19万元，其中主营业务的营业收入为人民币71,822.71 万元，占营业收入的96.40%。 松原公司内销产品在产品已经发出并经客户检验合格领用后或经客户验收确认后确认销售收入；外销产品在完成出口报关、取得提单后确认销售收入。 由于营业收入是松原公司关键业绩指标之一，可能存在松原公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； 对营业收入按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同（订单）、销售发票和结算单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同（订单）、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件； 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、结算单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认； 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 应收账款减值相关信息披露详见财务报表附注五9及七3。 截至2021年12月31日，松原公司应收账款账面余额为人民币29,497.66万元，坏账准备为人民币 1,730.54万元，账面价值为人民币27,767.12万元。 对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，管理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况和还款记录等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，管理层根据账龄和资产类型等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括： 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性； 复