国际经济与合作计算题.pdfVIP

免税法 是一国政府对本国居民来源于国外，并已由外国政府按属地原则征税的那部分所得，完全放 弃行使居民管辖权，从而免除征收本国所得税。 抵免法 是指一国政府根据本国居民纳税人的全球收益计算出应纳税额后，对于该居民已向外国政府 交纳的税款允许在本国税法规定的限度内从本国应纳税中抵免。所谓的“在本国税法规定的 限度内”是指外国税收的抵免额不得超过国外所得额按本国税法规定税率计算的应纳税额。 扣除法 一国政府在行使驶居民管辖权时，允许本国居民将其已交纳给外国政府的所得税，作为费用 从来自时间范围内的应税收益中扣除，并以扣除后的余额为基础计算应向本国政府交纳的所 得税 Case 假定设在居住国甲国的总公司在某一纳税年度所获取的收益额为800万美元，它设在非 居住国乙国的分公司于同年获取的收益额为200万美元，已知甲国的所得税税率为50%，乙 国的所得税税率为40%。若不采取任何免除国际重复征税的办法，计算总税额是多少？ (1) 向乙国纳税：200×40%=80万 向甲国纳税：（800+200）×50%=500万 总税负： 580万美元 在这种情况下，该公司在乙国取得的收益 200 万美元被征了两次税，实际税负高达 90% （50%+40%）。 (2)在扣除法下，该公司承担的税负是多少？被免除的乙国税额是多少？ (2)在扣除法下 向乙国纳