3 行政事业单位会计 7 资产-货币资金 30页 OK6.pdfVIP

货币资金类资产科目的核算 库存现金 核算单位的库存现金。单位受托代理、代管 的现金在“受托代理资产”科目核算。 银行存款 核算单位存入银行或者其他金融机构的各种 存款。单位受托代理、代管的银行存款在 “受托代理资产”核算。 其他货币 核算单位的外埠存款、银行本票存款、银行 资金 汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。 零余额账 核算实行国库集中支付的单位根据财政部门 户用款额 批复的用款计划收到和支用的零余额账户用 度 款额度。 库存现金 • (1)提现/存现 • (2)差旅费 • (3)其他涉及现金的业务 • (4)受托代理、代管现金 • (5)现金溢余 • (6)现金短缺 ——(1) / 财务会计 预算会计 提现 借：库存现金 无 贷：银行存款/ 零余额账户用款额度 存现 借：银行存款 无 贷：库存现金 例[提现]：某事业单位从银行提取现金1200元作为备用金。 财务会计 预算会计 借：库存现金1200 无 贷：银行存款1200 例[提现]：某行政单位从单位零余额账户中提取现金5000 元，以备日常零星开支使用。 财务会计 预算会计 借 ： 库 存 现 金 借：资金结存—零余额账户用款额度 5000 5000 贷：零余额账户用款额度 贷 ： 资 金 结 存 — 货 币 资 金 5000 5000 例[存现]：某事业单位9月20日，将本日超库存现金560 元送存银行。 财务会计 预算会计 借：银行存款560 无 贷：库存现金560 ——(2) 财务会计 预算会计 职工出 借：其他应收款 无 差借出 贷：库存现金 现金 出差人 实际报销金额小于借款金额： 借：行政支出/ 员报销 借：业务活动费用/单位管理费用 事业支出 差旅费 库存现金 贷：资金结存 贷：其他应收款 实际报销金额大于借款金额： 借：业务活动费用/单位管理费用 贷：其他应收款 库存现金 例：某事业单位2020年9月发生如下现金收支业务： （1）9月8日，本单位工作人员王欣因公出差预支现金400元。 （2）10月15日，王欣报销差旅费300元，退回现金100元。 财务会计 预算会计