增值税习题及答案.docxVIP

增值税习题 1. 某电视机厂为一般纳税人，2016 年 2 月发生以下经营业务： （1）批发销售电视机一批，取得销售额 600 万元，开具专用发票；同时提 供运输服务，收取运费 4.68 万元，开具普通发票。 （2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额 234 万元。 （3）将不含税价 5 万元的电视机作为礼品赠送给客户。 （4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为 250 万元、42.5 万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运 费 8 万元，并取得承运单位开具的专用发票。 （5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 120 万元、20.4 万元。 （6）本企业免税项目领用原材料一批，价款 10 万元。 要求：计算电视机厂 2016 年 2 月应纳的增值税。 2. 某电器商场为增值税一般纳税人，2015 年 12 月发生以下经营业务： （1）购入冰柜 500 台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 96 万元、 16.32 万元（发票已认证）。另外支付运费 2 万元，承运单位开具了专 用发票。 （2）批发空调一批，取得不含税销售额 350 万元，采用委托银行收款方式 结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售电视机取得零售收入总额 23.4 万元，货款已收回。 （4）采取以旧换新方式销售微波炉 468 台，每台零售价 0.1 万元，另支付 顾客每台旧空调收购价 0.05 万元。 （5）商场将 11 月份购进的自动榨汁机 50 台作为福利发放给职工，增值税 专用发票上注明的价款和税款分别为 4 万元、0.68 万元。 要求：计算电视机厂 2015 年 12 月应纳的增值税。 3.某工业企业（增值税一般纳税人），2015 年 7 月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税 专用发票上注明的价、税款分别为 23 万元、3.91 万元，取得运输公司 开具的运费专用发票，注明运费金额 3 万元； （2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为 42 万元；运费 4 万元，取得运费专用发票； （3）销售 A 产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买 方开具的专用发票注明销售额 82 万元； （4）销售 B 产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自 2010 年 7 月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格 5.85 万元，应购货方 要求，企业于 7 月 30 日全额开具增值税专用发票。 （5）上期留抵税额 2.5 万元。 （本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。） 要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。 1 4. 某进出口公司当月进口 120 辆小轿车，每辆到岸价格 7 万元，该公司当月销 售其中 110 辆，每辆零售收入 23.4 万元，已知小轿车的关税税率为 110%， 消费税税率 9%，该公司应该如何缴纳增值税，缴多少？ 1. 【答案】 （1）销项税额.68 [600+4.68÷（1+17％）+234÷（1+17％）+5]×17％+=137.53 （2）进项税额 42.5+8×11％+20.4-10×17％=65.48 （3）应纳增值税 137.31－65.48=71.83 2. 【答案】 （1）销项税额 [350+23.4÷（1+17％）+468×0.1÷（1+17％]×17％=70.48 （2）进项税额 16.32+2×11％-0.68=15.86（万元） （3）应纳增值税 70.48－15.86=54.62（元） 3. 【答案】 （1）销项税额 82×17%+5.85×5÷（1+17%）×17%=18.19 （2）进项税额 3.91+3×11%+42×13%+4×11%=10.14 （3）应纳增值税 14.79－10.14－2.5=2.15 4. 【答案】 进口环节 120×7×（1+110%）÷（1－9%）×17%=329.54 销售环节 （1）销项税额=23.4×110÷（1+17%）×17%=374 （2）进项税额=329.54 （3）应纳税额=374－329.54=44.46 2