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商业银行票据业务培训会计学第1页/共36页基础篇?一、银行票据业务品种1、票据分类：1） 按票据法：汇票、本票、支票2） 按出票人：银行票据、商业票据3） 按付款期限：即期票据、远期票据4） 按产生原因：贸易背景票据、融资性票据本票：本行开，本行付支票：不得转让、透支第2页/共36页2、银行承兑汇票样式，商业承兑汇票样式，背书样式3、票据特点有价、设权、要式、文义、无因4、票据功能支付、信用、结算、融资、投资第3页/共36页5、商业汇票业务流程1）出票—背书---持票---委托银行托收2）出票—背书---贴现---转贴----银行托收票据权益追索权与被追索权第4页/共36页6、银行票据业务品种 1）承兑货币意义、银行信用、人民币、白条 2） 贴现银票--银行信用、商票--企业信用 第5页/共36页二、银行票据业务成本收益1、银行承兑汇票（手续费、保证金存款）2、贴现（贴现利息、存款）贴现利息计算，与贷款区别点贴现业务成本----收益分析坐标图中间业务操作方式第6页/共36页三、银行票据业务帐务处理1、承兑中间业务、表外、100%风险、高山案2、贴现资产业务、表内、银票20%风险、商票100%风险第7页/共36页四、银行票据业务的作用1、承兑----中间业务、存款 （吉利案例）2、贴现----利息收入3、转贴----利差、规模、资金（时点考核调剂）4、其他业务带动（铁道部营销案例）第