信用社财务收支真实性检查方案.docx

信用社(银行)财务收支真实性检查方案 根据《XX 省农村信用社稽核工作暂行规定》和县联社年度审计稽核工作计划，促进信用社真实反映财务状况、经营成果及业务状况， 依据《XX 省农村信用社稽核工作操作规程（试行）》制定如下检查方案： 一、 检查目的 为保证农村信用社业务活动的有效进行，保证财务状况、经营成果及业务活动情况得到客观、公正的反映，建立健全有效的内部控制系统， 加强对操作风险和道德风险以及其他风险进行有效的控制，增强职工遵纪守法、规范经营意识，提高经营管理水平。 二、 检查对象 联社财会科技部、辖内信用社、联社营业部。三、、检查的主要内容 (一)营业收入的稽核 营业收入包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益和营业外收入等。 对营业收入的稽核，主要是查明营业收入的真实、准确性及合规、合法性；营业收入实现是否符合有关规定；取得营业收入的数量和计价是否正确；收入的账务处理是否全面、真实、正确，有无弄虚作假、转移、隐瞒营业收入或虚列营业收入的现象；取得的营业收入是否依法纳税等。 1、利息收入的稽核 稽核利息收入的重点是审查贷款利息计收范围是否完整，贷款利率使用是否正确，利息收入是否符合规定，利息的计算是否准确，并确认利息收入是否真实、合规、合法。 2、金融机构往来收入的稽核 金融机构往来收入是指农村信用社与中央银行、其他商业银行、其他金融机构和联社等资金往