货币资金第二部分交易金融资产教学.ppt

第一节 货币资金 第二节 交易性金融资产 一、货币资金的概念 第一节 货币资金 货币资金是指企业中以货币形态存在的资产部分。由于存放地点和用途的不同，可分为：库存现金、银行存款、其他货币资金. 主要内容 现金分类和序时的核算； 库存现金清查结果的核算； 备用金核算。 二、库存现金 （一）库存现金的管理 （二）库存现金的收付与清查 1、库存现金的序时核算 通过现金日记账进行 2、库存现金的总分类核算 （三）备用金的核算 备用金分为定额备用金和非定额备用金，定额备用金在一定时期可周转使用，非定额备用金只能一次性使用。 备用金通过“其他应收款”账户核算。 （四）库存现金的清查 同财产清查中现金的清查，发现长短款必须报告，作出相应的账务处理。 三、银行存款 （一）银行存款的管理 1、开立存款账户的规定 2、银行存款结算方式 现金结算方式 转账结算方式 支票 商业汇票 银行汇票 银行本票 委托收款 异也托收承付 汇兑 信用卡及信用证等 结算方式 （二）银行存款的收付与核对 1、总分类核算 2、序时核算 为了全面、系统、连续、详细地反映有关银行 存款收支的情况，企业应当按照开户银行和其他金 融机构、存款种类等，设置“银行存款日记账”， 由出纳人员逐日逐笔顺序登记。 （三）银行存款的清查 财务会计第二章第三节 银行存款