第16讲-第五章-收入、费用和利润.docVIP

初级会计实务（2021）考试辅导 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 ? 历年经典试题回顾 ? 【不定项选择题】 （一） 甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%，2019年12月发生如下相关经济业务： （1）1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。 预收款项时： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 发生劳务成本时： 借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 确定本期收入时： 1/5×100%=20% 20×20%=4 借：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4.24 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　0.24 借：主营业务成本