试谈建筑企业特殊业务财税处理.pptVIP

3、总包方销售外购货物同时提供安装与包工包料建安工程财税处理有何区别 问题1：营业税计算依据差异 问题2：发票开具差异 问题3：账务处理 增值税暂行条例实施细则 营业税暂行条例实施细则 国家税务总局【2011】23号 国税发【2002】117作废 第六十三页，共一百一十一页。 4、分包方销售外购货物同时提供安装与包工包料建安工程财税处理有何区别 问题1：营业税计算依据差异 问题2：发票开具差异 问题3：账务处理 增值税暂行条例实施细则 营业税暂行条例实施细则 国家税务总局【2011】23号 国税发【2002】117作废 第六十四页，共一百一十一页。 5、建安企业异地施工 问题1：异地税务机关代扣个税与企业所得税 国税函【2001】505号 国税函【2010】39号 国税函【2010】156号 国税发【2008】28号 问题2：城建税差异 问题3：回到机构所在地纳营业税是否涉及滞纳金 营业税暂行条例实施细则 第六十五页，共一百一十一页。 三、BT模式 1、营业税全额还是差额 吉林省地方税务局【2010】3号公告 广西地方税务局【2010】8号公告 渝地税发[2008]195号 河南省地方税务局公告2010年第3号 惠地税发[2009]131号 2、税率与发票问题 第六十六页，共一百一十一页。 四、纯劳务与装修 1、纯劳务与包工不包料的区别 国税函[2006]