01 财务报告制度范文.docx

精品资料网（ ） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 01 财务报告制度范文 第一条 单位要根据会计制度的规定和经济业务活动的具体要求，编制资产负债表、利 润表、现金流量表、有关附表及附注、财务情况说明。对内报送还包括：收入明细表、往来款项清理表。 第二条 报表应根据准确无误、登记完整、结账后的各类账薄记录及其他有关资料编制。具体要求为： 数字真实。在编制会计报表之前发生的全部会计业务都要登记入账，同时结出各个 账户的本期发生额和期末余额，然后核对账目，保证账证相符和账账相符。同时清查盘点财 产物资、往来款项、存款、借款等，保证账单相符，在此基础上编制会计报表，完成之后， 还应检查账薄记录与报表数字、报表与报表之间有关数字是否衔接一致，以保证会计报表的 真实性。 计算准确。报表中需要填列的有关数字，必须按规定计算填列。对有对应关系的数 字，要认真复核，按照规定的逻辑关系核对相符，表中各行、各列的明细数，要与小计、合计、总计复核相符。 内容完整。会计报表必须按照统一的规定的报表种类、格式和内容编制；对规定编制的各种会计报表，都必须编报齐全；无论是表内项目还是补充资料，都必须填列齐全。 报送及时。必须按照规定的期限和程序及时编制和报送会计报表。月份会计报表应 于月份终了后三日内报出；季度会计报表应于季度终了后五日内报出；年度会计报表（决算） 应按照财政部门决算通知规定和主管部门要求的期限报出。 第三条 报表对外应分别报送主管部门、业务主管部门、审计部门。对内报送的报表应在对外报送的同时报总经理室，季度报表应包括收入明细账、往来款项清理表。 第四条 在调查、总结、分析的基础上编制财务情况说明书。财务情况说明书主要说明 本单位收入、支出、结余及其分配情况、存在的问题及原因、本阶段的财务工作、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项、下一步的工作打算、需要说明的其他事项。财务情况 说明要求有事实、有总结、有分析、具有建设性。 精品资料网（ ） 专业提供企管培训资料