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还有哪些平时忽略机会成本! 农民伯伯种田的人力成本。 只有房子做生意的租金或折旧 …… 第三十一页，共三十九页。 是否真的象你说的那样美？ 投资的审计是一定的，任何好的和错误的经验对一家公司都是非常重要的，所谓经验丰富的人就是你犯的错他都知道，因为曾经他….. 第三十二页，共三十九页。 仅仅需要 每项费用预算需要同对应业务量联系，施行弹性预算，便于每月考察。 资本预算需要考虑回收期、净现值率、简单收益率，别忘了扣除机会成本哟。 第三十三页，共三十九页。 常常片面的几个观点：1 账面净利不少，怎么可能没有钱付我们公司的货款，你搞错了吧？ 没有错，收入转到应收账款还没有周转到现金，因此不要把很多公司的报表的净利看成真金白银，因为说不定欠款的客户已经清盘了。 第三十四页，共三十九页。 常常片面的几个观点：2 堆积存货，我有存货在，买了就是钱，哪里有什么问题？ 错，所有东西的价值损耗有两种：有形的和无形，其实无形的是技术进步而造成的，更大更具有隐蔽性，而存货的风险还在于市场导向引起的呆滞冷背。 第三十五页，共三十九页。 常常片面的几个观点：3 这公司的净利率高于市场平均利润率，我追加投资一定能有个好的收益。 错，别忘了，他目前的收益率是在目前的市场环境下取得的，你追加投资扩大规模，那家公司产品市场容量你考虑没有，收益还需要对项目。 第三十六页，共三十九页。 常常片面的几个观点：4 别举债，借钱表明没有实力，我从来都是自力更生的。 错，（净收益＋利息）/收入 借款利率的话，借款能获得更多的收益扩大规模。（市场因素不考虑） 第三十七页，共三十九页。 常常片面的几个观点：5 本月收入带来的毛利1000，扣除管销费用3500，亏损2500，那不如我们停业？ 错，这些管理费用中有很多固定成本比如折旧，管理人员工资跟是否出货没有关系，那样亏损更大。 第三十八页，共三十九页。 内容总结 预算。让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物，白马广告彭总说。机会导向原则－成也萧荷，败也萧荷。企业在不同阶段需要不同的预算模式。公司的处在起步期，很多业务和操作人员的水平不成熟。比如：用完全同样的东西不同的采购购买差别可能会很大。财务部经济销售预测制订现金预测。董事会经营预测和资本预测的上限。超出（节支）的比率X计划费用需要按照比例由部门费用或者薪资承担。净利：公司收入在扣除所有费用的情况下的净收益。投资回报率：净收益/投资额，我投出多少钱能多少回报。规模扩大成本：建新厂房，仓库和其他设施以扩大生产规模。设备投资支出在经营使用期间能否收回投资。这公司的净利率高于市场平均利润率，我追加投资一定能有个好的收益 第三十九页，共三十九页。 * 预算培训教材 预算 凡事预则立，不立则废，孔子曰。 可以减少公司的信息不对称，让整体公司都知道该挪哪个步，远大的张跃说。 让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物，白马广告彭总说。 人家都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样，有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。 第一页，共三十九页。 别开玩笑了，不是有战略计划 预算需要在战略计划下进行操作。 战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。 第二页，共三十九页。 确定预算制度需要知道？ 机会导向原则－成也萧荷，败也萧荷。 接近控制点原则－将预算分解进行到底 第三页，共三十九页。 听说中石化预算可跟我们不同哟？ 企业在不同阶段需要不同的预算模式 创业期间－ 以资本预算为基础 成长期间－ 以销售预算为基础 成熟期间－ 以成本控制为基础 衰退期间－ 以现金流量为基础 第四页，共三十九页。 谁能告诉我应有的选择？ 第五页，共三十九页。 又忘了，我们为何需要预算？ 第六页，共三十九页。 回到企业最终目标看看！ 做出让全世界心动的灯具！ 第七页，共三十九页。 回到企业最终目标看看！ 难道劳丝莱斯的车不让人心仪，不然怎么被兼并？ 第八页，共三十九页。 回到企业最终目标看看！差一点。 做出让全世界心动的灯具，然后赚个满钵。 收入－支出＝（所有企业的追求） 投入/产出＝？？？ 第九页，共三十九页。 好了，两个变量为何财务只关心支出？ 若利润最大化，要么开源，要么截留？ 预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就是必须的。 第十页，共三十九页。 企业有哪些需要预算？ 经营预算（支出仅涉及一个年度内的） 收入预算 费用预算 生产预算 损益预算 …… 资本预算 资产预算 外部投资预算 第十一页，共三十九页。 分部预算包括哪些？ 费用预算 资产预算 第十二页，共三十九页。 费用预算包括？ 可控费用 不可控费用（折旧） 所谓的可控和不可控只是在一个特定范围的概念，比如，车床的折旧对研发不可控的，但是是否购买车床却是可控的，那折旧