利润形成与利润分配.pptVIP

第十四章 利润及利润分配（所得税会计） 2008年末：暂时性差异==6-14= -8（可抵扣差异） 帐务处理：借：所得税费用 49.75 贷：应交税费-应交所得税 49.75 借: 所得税费用 0.25 贷: 递延所得税产 0.25 2009年末：暂时性差异==2-7= -5（可抵扣差异） 帐务处理：借：所得税费用 49.25 贷：应交税费-应交所得税 49.25 借: 所得税费用 0.75 贷: 递延所得税产 0.75 第三十一页，共五十九页。 第十四章 利润及利润分配（所得税会计） 2010年末：暂时性差异=0-0= 0 帐务处理： 借：所得税费用 48.75 贷：应交税费-应交所得税 48.75 借: 所得税费用 1.25 贷: 递延所得税产 1.25