企业内部控制第四章货币资金业务内部控制.pptVIP

第四章 货币资金业务内部控制 了解货币资金业务内容 熟知货币资金业务风险 掌握货币资金业务的内部控制环节 第一节 ?货币资金业务概述 1. 货币资金收入 货币资金收入的主要来源有 一是通过销售产品，提供劳务而向客户收取。它们有的是当期客户直接支付的；有的是客户先期所欠，当期支付的。这一来源是企业货币资金收入的主要部分 二是通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、材料、无形资产等而向购买者、受让人收取，或者因持有各种有价证券、银行存款等而定期获得的股息、利息等。这种来源的收入通常不是经常发生的，而是定期的。货币资金收入的形式有多种。有的是支票形式，有的是现钞形式，但更多的是通过银行的结算而直接划入本企业的开户银行账户。 2．货币资金支出 货币资金支出的范围很广。它涉及各种资产的购入、极大部分费用的开支、向投资者支付的报酬和向国家缴纳的各种税金等。 货币资金支出有支票付款，现钞付款等多种形式。支票付款是企业货币资金支出的主要部分。企业的购货和费用支出极大多数采用支票。现钞付款通常用于预付款、运费账单、零星开支和工资支出等。同货币资金收入一样，货币资金支出的大部分是通过银行的结算而划出本企业的开户银行的账户。 3. 备用金 内容 零星采购 差旅费等使用的款项。 备用金有时直接以现钞的形式付给有关部门或职员；有时则为这些部门或职员在银行中另设专户，由他们在这些专户中进行开支。 第二节