企业内部控制与风险管理（第二版）第七章企业常见风险的识别与分析.pptVIP

第二节 企业治理层面常见风险的识别与分析 三、监事会风险的识别与分析 （二）影响因素 1、监事会运行状况。这是评价监事会治理风险的关键性指标。监事会是否真正发挥作用以及发挥作用的程度是我们关注的焦。 2、监事会结构与规模。这是评价监事会治理风险的重要指标。良好的监事会结构与规模是监事会有效运行的前提条件，为了保证监事会行使监督权的有效性，首先监事会在规模上应该是有效的，其次是监事会成员的构成上也应该有效。 3、监事胜任能力。这是评价监事会治理风险的基础性指标。监事胜任能力包括监事会主席胜任能力和其他监事胜任能力两个方面。 第二节 企业治理层面常见风险的识别与分析 四、经理层风险的识别与分析 经理层作为公司决策的执行机构，对公司的经营负有直接的责任。 其一，行政型治理向经济型治理转换过程中形成的治理失控，这一转换过程中治理风险不断增加经理层治理问题成为中国上市公司治理症结的显著表征。 其二，经理层的报酬设计是影响其风险的重要因素。缺乏有效的激励约束机制是公司经理层治理风险产生的重要原因。 第二节 企业治理层面常见风险的识别与分析 五、约束与激励风险的识别与分析 （一）约束与激励风险的含义 经营者约束与激励问题的主要基础理论理论之一是委托代理理论。“所有权和经营权”两权分离