企业内部控制学（第二版）第三篇内部控制评价.pptVIP

第三篇　内部控制评价 第十七章　内部控制评价 第一节　内部控制评价理论 一、内部控制评价概述 二、内部控制评价发展进程 内部控制评价的发展历经企业主动基于管理进行自我评价和企业被动基于监管要求进行自我评价两个阶段。 第二节　内部控制评价内容 一、内部控制评价的总体思路 二、内部控制评价的内容 第一,内部环境评价。 第二,风险评估机制评价。 第三,控制活动评价。 第四,信息与沟通评价。 第五,内部监督评价。 三、内部控制评价的程序 内部控制评价的程序一般包括制订评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。 四、内部控制缺陷认定 (一)内部控制缺陷的分类 1.按照内部控制缺陷的成因或来源,内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 2.按照影响企业内部控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 3.按照影响内部控制目标的具体表现形式,内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 (二)内部控制缺陷的认定标准 1.内部控制缺陷的重要性和影响程度 2.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷 五、内部控制报告 (一)董事会声明 (二)内部控制评价工作的总体情况 (三)内部控制评价的依据和范围 (四)内部控制评价的程序和方法 (五)内部控制缺陷及其认定 (六)内部控制缺陷的整改情况 (