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综合业务 一．A 企业 20××年 12 月份发生以下各项经济业务，请写出会计分录1．企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价60000 元，增值税额10200 元。企业未收回货款 上述已售商品成本为 37000 元。 上述销售客户在销售后 30 天实际支付货款 70200 元。 以银行存款支付广告费 80000 元，支付管理费用 20000 元。 取得短期借款 10 万元存入银行。 收到明光公司预付的购货款 50000，存入银行。 收到国家投入企业的资本 500000 元，款项已存入银行。 购入一项专利技术，作价 20000 元，款项已用银行存款支付。 购入不需安装的新机器一台，价款 25000 元，以银行存款付讫。 购入甲材料 40000 元，外加增值税 6800 元，货款未付，材料尚未运抵企业。 上项甲材料验收入库。 为生产 A 产品领用甲材料 96000 元。 提取固定资产折旧，其中生产部门 35000 元，管理部门 10000 元。14．以银行存款购入A 公司股票 20000 股，每股买价 5.5 元，共计 110000 元，并支付交易费用 820 元。企业不准备长期持有这项投资。15．根据工资结算汇总表计算，生产车间工人工资10000 元，车间管理人员工资3000 元，行政管理部门人员工资 3500 元。 16．结转本月完工入库产品成本：A 产品 200 件全部完工验收入库，实际生产成本为 40000 月末结转本月各项收入。 月末结转本月各项费用 二．B 企业的下列业务 企业销售 A 产品 100 件,每件售价 900 元,销项税额 15,300 元,款项已通过银行收讫 企业销售给乙公司B 产品 90 件,每件售价 700 元,销项税额 10,710 元,款项暂欠. 结转已售A,B 产品的生产成本.其中A 产品生产成本 70,000 元;B 产品生产成本 26,000 元. 用银行存款支付本月销售A,B 两种产品的销售费用 1,600 元. 根据规定计算了本月应交营业务税金及附加 4,400 元 李某因公务出差归来报销差旅费 400 元(原已预支 600 元,余额退回现金) 以现金 600 元支付厂部办公费 以现金支付车间办公用品计 700 元 企业收到乙公司前欠购货款并存入银行. 用银行存款支付银行短期借款利息 200 元 根据本月实现的利润总额,计算本月应交所得税。 月末,结转本月发生的各项收入 月末,结转本月发生的各项费用 按税后利润的 10%提取法定盈余公积金 按税后利润的 50%计算向投资者分配利润. 三．根据下列经济业务编制会计分录 1、接受投资者投入新机器一台，计 10，000 元。 2、购入甲材料 40，000 元，增值税率 17% 运费 500 元，未入库，款项已用银行存款支付。 3、上述材料验收入库。 4、生产 A 产品领用材料 25，000 元，生产B 产品领用材料 18，000 元。 5、从银行提取现金 24，000 元。 6、以现金支付职工工资 24，000 元。 7、本月职工工资分配如下：A 产品生产工人工资 10000 元，B 产品生产工人工资 10000 元， 车间职工工资 3，000 元，管理部门职工工资 1000 元，合计 24，000 元。 8、按职工工资的 14%计提职工福利费。 9、计提本月固定资产折旧。其中车间 3000 元，管理部门 1000 元。 10、用银行存款支付车间设备修理费 2800 元。 11、将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B 两种产品成本中。 12、A 产品已全部完成，共 1000 件，按其实际生产成本转账。 13、销售 A 产品一批，售价 8 万元，增值税率 17%，税货款尚未收到。 14、结转上述出售 A 产品生产成本，计 45000 元。 15、用现金支付销售A 产品的销售费用 1200 元。 16、以银行存款支付临时借款利息 5000 元（已计提 3000 元）。 18、结转各项收入、费用。 19、根据利润总额计算所得税。 20、按净利润 10%提取盈余公积。 综合业务答案 一．1.A 企业 借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税（销项税额）10200 2.借：主营业务成本 37000 3.借：银行存款 70200 贷：库存商品 37000 贷：应收账款 70200 4.借：销售费用 80000 5.借：银行存款 100000 管理费用 20000 贷：短期借款 100000 贷：银行存款 100000 6.借：银行存款