胡怡建税收学第3版课后习题详解考研真题.docxVIP

胡怡建《税收学》（ 胡怡建《税收学》（第 3 版）笔记和 课后习题（含考研真题） 第一部分 复习指南 目录封面 第一章 税收导论 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第二章 税收效率 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第三章 税收公平 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第四章 税收稳定 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第五章 税负归宿 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第六章 税收体系 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第七章 流转税制 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第八章 增值税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第九章 消费税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十章 营业税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十一章 关 税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十二章 所得税制 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十三章 企业所得税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十四章 个人所得税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十五章 资源税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十六章 财产税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十七章 行为目的税 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十八章 税收管理 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解第十九章 税务行政 复习笔记 课后习题详解 考研真题与典型题详解 试读 第一节 税收特征 第一节 税收特征 一、税收 税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力， 按照法定标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。税收这一定义可 从以下几个方面进行理解。 （一）税收是财政收入的一种形式 （二）行使征税权的主体是国家 （三）国家凭借行政权征税（四）征税目的是为社会提供公共品（五）税收须借助于法律形式进行二、税收特征税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可概括为强 （三）国家凭借行政权征税 （四）征税目的是为社会提供公共品 （五）税收须借助于法律形式进行 二、税收特征 税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可概括为强 制性、无偿性、规范性。 （一）税收的强制性 税收的强制性是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。 （二）税收的无偿性 税收的无偿性是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。 税收的无偿性是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税， 不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品 和公共服务利益为前提。 （三）税收的规范性 税收的规范性是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。第二节 税收发展 一、税收起源 品、履行公共职能需要有相应的财力基础，而国家公共支出受益的非排斥性和非竞争性特点，税收是随着国家的产生而产生的。随着国家的产生，以国家权力为依据的税收就产生了。由于国家是以向社会提供公共品、履行公共职能为基础的阶级统治机关，国家向社会提供公共 品、履行公共职能需要有相应的财力基础，而国家公共支出受益的非排斥性和非竞争性特点， 又决定了国家只能凭借自身权威，以税收这一强制收入方式来筹措资金，作为其提供公共品，履行公共职能的财力保证。税收为国家的存在和发挥作用提供了物质基础，也是国家权力强制性的经济体现。 又决定了国家只能凭借自身权威，以税收这一强制收入方式来筹措资金，作为其提供公共品， 履行公共职能的财力保证。税收为国家的存在和发挥作用提供了物质基础，也是国家权力强 制性的经济体现。 二、税收发展 税收产生以后，随着社会的发展，从自然经济下的奴隶社会税收、封建社会税收到商品经济下的资本主义税收和社会主义税收，税收从形式到内容也都处于不断发展的过程中。 （一）税收形式发展变化 税收在名称上有一个由非税名称向税收名称发展的过程。 （二）征税依据发展变化 税收在计税依据上有一个由实物和力役等非货币形式向货币形式发展的过程。 （三）税收法制发展变化在税收法制上有一个由专制课征向法制课征的发展过程。（四）税制结构发展变化在税制结构上有一个由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的税制结构发展过程。 （三）税收法制发展变化 在税收法制上有一个由专制课征向