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数据分析在财务领域的应用研究 陈 虎（博士），杨利明 【摘要】数字技术的快速发展赋予了财务新的职能，让财务基于数据、业务和技术深入分析数据信 息、汲取数据价值，成为企业数字化经营的实践者与推动者。数据分析包含数据探索与数据算法，财务 人员通过探索数据的特征与分布，开展对海量数据的处理与分析，挖掘出更多的潜在信息，释放数据 的真正价值，从而驱动企业的科学高效决策，促进企业财务的数字化转型。本文基于数据探索与数据 算法的原理，突出其在财务领域的应用，详细介绍了应收账款信用风险管理、销售量与订货量预测、潜 在流失客户画像等场景内容，体现了数据分析对财务的重要价值在于提高财务管理的效率与质量、强 化财务风险的评估与防范、全方位支撑业务的高效开展和精准驱动企业的经营管理决策。 【关键词】数据分析；数据探索；数据算法；财务领域 【中图分类号】F275 【文献标识码】A （McKinseyGlobalInstitution，MGI）强调，数据本 一、引言 身的价值是有限的，而数据分析的价值将不断被放 数字经济加速了行业的变革与创新，改变了企 大，数据分析不止于分析结果，其将驱动企业实现 [ ]3 业传统的商业模式与运营需求，而面对企业经营者 新的商业模式的探索和突破 。 日益复杂、多维、多变的要求，财务人员却疲于应 本文认为，数据分析是利用数据分析技术对数 对，大量的手工业务、冗杂的数据处理工作更让财 据进行处理以获取有效信息，达到科学思考和决策 务人员深陷窘境。为了顺应时代发展变化，洞察企 的过程，包括数据探索和数据算法。数据探索是运 业经营状况与市场变化趋势，越来越多的企业希望 用专业的统计方法对数据的特征与分布进行呈现， 通过数据分析技术降本增效，提升财务的数据信息 以基础分析方法获得对于数据的初步认识，帮助财 挖掘能力，以数据驱动决策，提高财务管理水平， 务人员掌握数据的特征、关联性及分布规律；数据 实现企业的精细管理与价值创造。 算法是基于数据创建算法模型的计算过程，对海量 数据分析作为一门科学，最早由美国统计学家 数据开展深度信息挖掘，从而在经营管理中发挥数 [ ]1 Tukey 于1962年正式提出，他认为数据分析及其 据的深度价值。因此，将数据分析应用于财务领域 中的统计学知识必须具备科学特征而非数学特征， 十分必要，用数据提炼企业管理思维，形成符合企 数据分析的本质是经验科学，即可以不断地通过实 业价值诉求的思路和方法，赋能企业的智慧成长。 验以获得知识的过程。伴随着数据分析科学的不断 二、数据探索与数据算法 发展，越来越多的研究聚焦于数据分析的应用价 [ ]2 值。如Moll等 研究发现，数据分析等技术可以显 （一）数据探索的原理与应用 著提高财务的可见性，能够对财务管理起到及时干 数据探索是基于数据样本，对数据进行解释性 预的作用，极大地减少财务人员的任务数量，而财 的分析工作。数据探索旨在描述数据的形态特征并 务人员需要尽快学习数据分析技术，及时跟上时代 解释数据的相关性，帮助企业准确掌握数据的分布 变化，为企业创造新的附加值。同时，数据分析也 规律与发展趋势，洞察其中可能存在的问题。对数 是众多企业和机构关注的焦点，麦肯锡全球研究院 据进行统计与分析，不仅可以凸显数据的特征，逐 【作者单位】深圳市中兴新云服务有限公司，深圳 518000 1 步形象化数据的变化趋势，有效衡量指标水平，还 转型。常见的算法包括： 能够发现存在的问题，并挖掘产生问题的原因及采 1. 回归算法。每一件事情的发生都有一定的因 取相应措施，为下一步