预算管理——从企业战略到规划（第二版）第十三章预算的审核与分析.pptVIP

一、构建预算审核分析系统的目的和设想 （一）构建预算审核分析系统的目的 1.降低审核成本、提高审核效率 2.有助于提升企业或集团的预算管理水平 （二）构建预算审核分析系统的设想 1.增加结构性分析信息 2.增加因素分析信息 3.自动生成必要的图像信息 二、预算审核分析系统的构建及其演示——以C纺织控股有限公司为例 为了更好地利用预算数据信息，快速、高效地掌握企业的战略动态、财务状况的变动趋势、预算数据的合理性，实现预算从备案制向审核制的过渡，真正发挥预算的激励与约束作用，此处以传统行业的C纺织控股有限公司为例，说明在现有上报表格下可自动生成的信息及其启示。根据生成的信息能更快速地发现预算报送单位存在的问题，在编审环节及时进行改进和修正。现场的审核测试中也证明，结构性信息对加快预算审核进度和发现问题非常有效。 （一）资产负债表的补充信息 建议在资产负债预算表的基础上，补充反映资产结构和资金来源结构的信息。 1.资产结构信息，有助于快速地了解企业资产的分布结构以及面临的资产风险，发现本企业与同行业在资产配置结构方面的差异（格式见表13-1）。 2.资金来源结构信息。其作用体现在：①通过负债、权益结构分析，了解公司的资金来源分布及利用情况；②通过资本结构分析，了解企业资本成本的高低以及公司面临的偿债风险（格式见表13-2）。 表13-1 C公司简化的资产结构分析表 主要资产项目 行次