小企业财务简表分析.pdfVIP

2.4 《小企业财务简表》 小企业财务简表 报表时间： 企业名称： 单位：元 项 目 上年数 本期数 全年预测数 一、资产 1、流动资产 其中：货币资金 * 应收票据 应收帐款 * 预付账款 存 货 * 其他流动资产 2、固定资产和在建工程 3、其他资产 二、负债 1、流动负债 其中：短期借款 * 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他负债 2、长期负债 三、所有者权益 四、销售收入 * 五、销售成本 六、经营费用 七、其他业务收入 八、其他业务支出 九、营业外收入 十、营业外支出 十一、净利润 十二、销售回笼资金 * 其中：回笼商行资金 * 十三、商行日均存款 * 其中：经营帐户日均存款 承兑保证金日均存款 十四、含税销售收入 十五、当年授信总额 其中：商行授信总额 十六、营运资本 十七、营运资金需求 十八、现金支付能力 附注：该企业为增值税纳税人，该企业执行增值税率 % 存款帐号： 填报行 填表人 小企业财务简表编制说明 一、编制目的： 小型工业、商贸企业，由于有一定的财务基础，客户经理可通过调查了解、收集 财务凭据，并结合财务报表重新编制能够满足银行信贷需求的财务简表和现金流 量简表 , 从而为小企业进行信用评价提供财务依据。 二、编制原则： 1、眼见为实的原则： 客户经理必须本着“眼见为实”的态度，对企业的经营情 况进行了解， 具体来说：①企业的存货必须经实际盘点确认后填列； ②销售收入、 回笼资金、日均存款等必须以银行对账单为基础并结合调查了解的情况分析填 列；③借款、费用的缴纳如税金、水电费等必须查询征信系统后填列。④若企业 负责人与实际投资人不一致 , 应要求实际投资人出具书面承诺 , 对银行债务承担 责任。 2、相互印证的原则：客户经理在编制财务简表时，应注意核实科目之间的数据 关系是否相互印证，这是验证调查结果是否真实反映企业经营情况的关键。 销售收入与应收账款、应收票据、回笼资金的相互印证。基本印证关系是：当 期销售回笼资金 =当期销售收入 +期初应收账款 - 期末应收账款 +期初应收票据 - 期 末应收票据。 存货与回笼资金、销售成本的相印证。基本印证关系为： 销售成本 =期初存货 +本期采购货物 - 期末库存。 本期采购货物 =货物采购支出 +期初应付账款 - 期末应付账款 +期初应付票据 - 期末 应付票据。 （3）销售成本与销售收入的印证。销售收入一般应大于销售成本，即企业的毛 利率应为正数， 否则企业就将亏损。 同时企业的毛利率 [ （即销售收入- 销售成本） / 销售收入 ] 在一定期间内不会增减很大， 如某一期间毛利率陡然上升或下降 10% 以上，则表明企业有虚增或虚减利润的可能， 客户经理应对企业的利润情况进行 重新核实。 （4）企业的销售增幅与电力耗用增幅的相互印证。对工业企业，正常情况下， 销售增长越快，电力消耗越大，反之亦然。如企业出现电力消耗增幅很大，但销 售却出现不升反降的情形， 或出现电力消耗减少， 但销售却出现大幅上升的情形， 则应关注企业的销售收入是否正常，并应重新调查核实。 （5）企业的利润情况与行业利润水平的相互印证。如果企业的利润率与行业利 润率相差巨大，则表明企业的