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专业资料 专业资料 财务管理制度 一、总 则 1、为了强化企业管理，规财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。 2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。二、岗位、 职责、分工 (一)公司财务组织设以岗位： 1、出纳； 2、收银； 3、库管； 4、会计核算。 (二)会计核算分为： 1、采购应付账款； 2、收入； 3、固定资产核算； 4、成本核算； 5、工资核算； 6、材料核算； 7、总账、稽核、综合分析组。 (三)公司视具体情况可设 1 人 1 岗，1 岗多人，1 (四)职责 1、财务人员责任 做好财务工作，参与分公司经营决策； 人多岗制进行岗位分配。 监督财务制度执行； 执行财务稽核、综合分析职责； 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任； 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责； (6)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责； 对未做好财务分析工作负责； 对各部门的成本、费用有检查权、监督权； 对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁； (10)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会； 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点； 2、会计工作对象 采购、应付账款核算； ①审查采购调查报告； ②审查采购入库单、申购单是否一致； ③审查入库单各项是否准确无误； ④审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付； ⑤采购成本差异核算 ⑥登记应付账款账，材料成本差异明细账； ⑦审核部交易结算单据。 销售、应收账款核算； ①审查营业日报各项目； ②审核收银记录本； ③审核折免单据； ④审核部交易结算单据； ⑤正确计算销售成本； ⑥登记收入。 固定资产核算 ①企业固定资产增减变动核算； ②折旧核算； ③清理核算； ④制定企业固定资产目录和折旧单据； ⑤登记固定资产明细账； ⑥固定资产清理整顿。 成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理) ①审核各项费用单据； ②会同各部门制定费用标准及管理办法； ③成本费用的归集与分配； ④登记有关明细账。(5)工资核算 ①制定工资表； ②分配计算； ③审核发放。 (6)材料核算 ①审核材料收发凭证； ②核算材料领用存； ③登记有关明细账 ④各项低耗品的购进、领用、摊销核算； ⑤各项低耗品及材料的报废核算。(7)总账、稽核、综合分析 3、出纳职责 不得私自支出现金。 认真做好现金日记账、做到日结月清； 认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续； (4)现金收支应立即加盖相关印记并登记； (5)每天下班之前清查现金以确保帐实相符；若出现帐实不符，应及时查明原因。4、收银职责 每日按规定时间（22点之前）与公司出纳处交清当天的营业款项。 按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及收银区域的清洁工作。 收款时认真审核服务员开出的单据，确认金额及数量正确，如有错误立即退还负责收银的服务员立刻处理。 认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换。若结算后发现收到假，由收银员本人负责。 认真填写营业后的交款单据，须做到帐实相符并签字。 禁在收银台存放与工作无关的私人物品。 收银员不得在上班时间未经可随意离开岗位。 收银员不得在收银工作中营私舞弊、贪污、挪用公款，损害公司利益，如经发现给予开除并赔偿相应经济损失。 收银员应认真整理好每日帐单，不得出现单椐遗漏。 收银员在营业结束后，应认真核对好当日营业收入款，如出现短(长)款，应及时查明原因，如属收银员自身造成短款，由当日收银员全额赔偿，属其他原因造成的或未查明原因的，应立即报直接负责人。 收银员应格遵守财务制度，必须格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作（如有超出及时提醒），否则给公司带来的经挤损失由收银员赔偿。 收银员在操作过程中，如遇错单作废必须由直接负责人签字能认可，否则一切损失由经办人承担。 5、库管职责 库房管理人员日常工作由公司办公室管理库，房账务类工作接受财务部统一安排审核。 格执行入库手续，物料或成品进入仓库时，仓管人员必须核实物料名称、规格、数量，重量是否与送货单一致。如发现异常情况，须及时处理并上报直属上级；反之，由库管本人承担该责任。 入库的物料或成品应按种类、品名、规格、入库日期等进行分类堆放，保持整齐，并设醒目的物料标识等。 物料出入库后，必须及时登记相关台账。 库管人员必须坚持日清月结，凭单下账，不准跨月记账。按时上交相关报表等， 做到物料、台账绝对一致。 库管人员对入库库存物品负责，凡因保管不善及其他个人原因而造成的损失由当事人承担。公司并保留进一步追究责任的权利。 库房管理人员调动或离职前，首先在财务监督下办理账目移交手续，要求逐项 核对点收。如有短缺，待