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资金支付业务流程
1.资金支付业务流程与风险控制图
资金支付业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部经理
财务部
相关部门
如果资金记录不准确、不完整,可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真;如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等,会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律、法规,企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失
如果资金记录不准确、不完整,可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真;如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等,会导致资产损失、法律诉讼或信用损失
如果资金使用违反国家法律、法规,企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
如果资金未经适当审批或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失
审批
审批
4审核
4
审核
审批审批3审核填写“资金支付申请单”审批审核
审批
审批
3
审核
填写“资金
支付申请单”
审批
审核
资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始
资料存档
结束
5
7
6
相关部门按要求使用资金
支付资金
核实“资金支付申请单”
2
1
拟定资金
支付业务
管理制度
明确资金支付要求
开始
D1
D2
D3
2.资金支付业务流程控制表
资金支付业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1.企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况,拟定资金支付业务管理制度
2.财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定,进一步提出资金支付的相关要求
D2
3.财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度,审批额度超出自身审批权限的,需要由财务总监审批
4.财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度,超出自身审批权限的,需要由总经理审批
5.审批人签署“资金支付申请单”后,资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定
D3
6.通过资金专员审核之后,根据“资金支付申请单”上批准的额度,出纳支付资金给申请部门
7.资金申请部门按照要求使用资金
相关规范
应建
规范
? 资金支付业务管理制度
参照
规范
? 《企业内部控制应用指引》
? 《企业会计准则—基本准则》
? 《内部会计控制规范—货币资金(试行)》
文件资料
? “资金支付申请单”
责任部门
及责任人
? 财务部、相关部门
? 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员
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