2022发票实务与风险应对100问.pdf

|2022 发票实务与风险应对100 问| 2022 版 热点问答+风险提示 写在前面的话 发票风险无处不在，梳理近期的咨询热点，发现发票问题首当其冲。很 多会计对于发票的处理没有明确的合规概念。作为销售方，开具发票的时候， 为了促成交易，只要购买方有要求，一律满足！作为购买方，无论是丢失还 是开具不符合要求，不管是不是符合条件，上来就让对方作废或者红冲后重 开！这样简单粗暴的处理往往会给双方企业都带来风险。尤其是今年全国陆 续开始推广“全电发票”后，随着发票电子化改革的稳步实施，电子会计凭 证与纸质会计凭证具有同等法律效力，发票管理也愈加专业和严格。这对于 财税人员来说，又是一项新的挑战。亿企赢也在风云变幻中为广大企业提供 了不可或缺的综合财税服务，成为全国千万企业和财税职业人士的强大后盾。 截至2022 年，亿企答税系列期刊累计发布了15 辑，超1700 页的财税热 点问答，真正做到了丰盈、厚实、有料。2022 年，为了更好地帮助财税人员 继续应对挑战，帮助大家减少发票风险的顾虑，我们推出了《2022 发票实务 与风险应对100 问》即亿企答税（第十六辑）。 亿企答税（第十六辑）主要围绕发票相关业务中涉及到的高频热点问题 展开。我们依托于亿企赢多年答疑服务积累下来的丰富经验，按照全电发票、 发票实务、发票风险与应对、近期新政等主要内容，系统的呈现发票热点问 题，使大家更清晰地了解发票相关知识。我们集结现有资源，结合答疑过程 中的常见问题和高频问题，帮助大家为发票处理做好充分准备。 凝聚匠心，砥砺前行，不忘初心，携手共进。希望我们的亿企答税热点 问答系列期刊能够帮助更多的财税朋友解决问题，答你所问，解你所忧！ 2022 年9 月 第一部分 全电发票 2 （一）全电发票简介2 1.全电发票是什么？2 2.推行全电发票的背景是什么？ 3 3.我国全电发票试点工作的推行进度？4 4.全电发票的票面信息包括哪些？ 6 5.增值税电子发票是全电发票吗？ 7 6.全电发票与现有的发票有什么区别？9 7.使用全电发票有什么优点？ 10 8.试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？.11 9.全电发票与现行发票法律效力、基本用途是否相同？11 10.使用全电发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？12 11.试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？...12 （ 二）全电发票开具13 12.全电发票开具流程？13 13.全电发票有几个联次，能否作废？ 17 14.红字全电发票如何开具？ 18 15.全电发票如果商品种类较多是否需要开具销货清单？28 16.什么情况下可以申请开通临时开具原适用税率全电发票权限？28 17.如何在电子发票服务平台开具原税率发票？29 18.试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的 发票多次发起红字发票开具流程吗？ 29 19.对蓝字发票进行部分红冲时，有何具体要求？30 20.受票方试点例如河北地区，如何向使用电子发票服务平台的纳税 人开具红字发票？31 21.试点纳税人使用增值税纸质发票有何规定？31 22.受票方试点例如河北地区，取得通过电子发票服务平台开具的发 票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，开具 红字纸质发票流程有何变化？31 （三）全电发票交付33 23.什么是电子发票服务平台税务数字账户？33 24.电子发票服务平台税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便 捷？33 25.电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？34 26.全电发票开具后如何交付