《会计基础与实务（第三版）》学习情境五账簿的登记.ppt

基础会计第六章 会计账簿 制单： 复核： 出纳： 记账： 会计主管： 合 计 分 角 元 拾 百 千 万 拾 百 千 明细科目 总账科目 备注 金 额 对 方 科 目 摘 要 收字第____号 年 月 日 借方科目： 收 款 凭 证 附件 张 银行存款 收回货款 应收账款 北方机械厂 1 李红 9 3 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 2000 1 20 编制收款凭证 1 20 收9# 转支 收机械厂货款 3 0 0 0 0 0 0 0 借 7 5 0 0 0 0 0 0 1 31 本月合计 3 0 0 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 借 7 5 0 0 0 0 0 0 1 5 付5# 转支3456 支付购料款 1 5 0 0 0 0 0 0 借 4 5 0 0 0 0 0 0 账簿登记要求 (1)内容准确完整 (2)注明记账符号 (3)书写留空 (4)正常记账使用蓝黑墨水 (5)特殊记账使用红墨水 (6)顺序连续登记 (7)结出余额 (8)过次承前 (9)不得刮擦涂改 (10)登记账簿要及时 项目二 明细分类账簿的登记 学习目标 知识目标 能力目标 一、明细分类账的内容和格式 明细分类帐户——是对某一经济业务进行明细核算的帐户， 它能够提供具体经济业务活动的详细资料。 它除了用货币度量外，有些帐户还要用实物度量。 格式有三栏式、多栏式、数量金额式等多种 明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿。 * * * * * 学习情境五 账簿的登记  项目一 日记账簿的登记 学习目标 知识目标 能力目标 一、日记账的内容和格式 日记账又称序时账簿，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 特种日记账 是用来登记某一类经济业务发生情况的账簿。例如现金日记账、银行存款日记账等 在我国，大多数单位一般只设现金日记账和银行存款日记账。 情景一 现金日记账的登记 1.现金日记账的格式 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。本课程只介绍三栏式。 2.现金日记账的登记举例 现金日记账,是由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证以及银行存款付款凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 第三联 收据 交款人 收款人 收款单位公 章_______________ ￥_____________ (大写) 人民币 交来 今收到 字 No.0012385 年 月 日 收 据 2000 1 2 张 华 归还借款 叁仟伍佰陆拾元整 赵萌 张华 3 560.00 现 金 收 讫 （1）收到张华用现金归还借款3 560元，开具收据。 制单： 复核： 出纳： 记账： 会计主管： 合 计 分 角 元 拾 百 千 万 拾 百 千 明细科目 总账科目 备注 金 额 对 方 科 目 摘 要 收字第____号 年 月 日 借方科目： 收 款 凭 证 附件 张 2000 1 2 库存现金 张华归还借款 其他应收款 张华 1 李红 15 3 5 6 0 0 0 ￥ 3 5 6 0 0 0 编制收款凭证 1 2 收15# 张华归还借款