《金融审计》第06章 商业银行存款业务审计.pptVIP

（二）单位存款业务正确性审计的主要内容 1.单位存款户印鉴管理情况的审计 2.存款科目相关账户账务的审计 3.单位存款利息的审计 4.单位存款账户内外账务是否相符是否相符的审计 四、单位存款业务的主要审计内容 （三）单位存款业务真实性审计的主要内容 1.资产负债同时虚增虚减总账余额的检查 2.存放款项虚增的检查 3.以贷转存的分析性复核及检查 4.分支机构利用结账时间差在往来账户互相划转资金的检查法 5.计算每一季最后一月的月末存款偏离度 四、单位存款业务的主要审计内容 （四）单位存款支票、印鉴挂失处理的审计 1.单位支票挂失处理的审计 2.单位印鉴挂失处理的审计 四、单位存款业务的主要审计内容 储蓄存款业务审计 03 存款的真实性、完整性、准确性、合法性、截止期、分类和披露等 一、储蓄存款业务审计的目标 二、储蓄存款业务常见风险点 （一）对储蓄业务总体控制的测试 （二）对储蓄账户开立和管理的测试 （三）对储蓄业务操作控制的测试 三、储蓄存款业务内部控制测试 表6-1 三、储蓄存款业务内部控制测试 （一）储蓄存款业务合规性审计的主要内容 储蓄存款内部控制制度执行的合规性审计 个人储蓄开户手续合规性审计 储蓄存款续存、支取手续合规性检查 办理储蓄存款挂失、存款证明书等手续合规性审计 （二）储蓄存款正确性审计的主要内容 储蓄存款财务核算方面 储蓄利息计算方面 四、储蓄存款业务主要审计内容 * * 金融审计 商业银行存款业务审计概述 01 02 03 单位存款业务审计 储蓄存款业务审计 04 存款账户资金异常流动审计 第六章 商业银行存款业务审计 01 商业银行存款业务审计概述 01 （一）存款业务及其常见风险 1.存款业务概述 图（P197） 一、存款业务及常见风险 2. 存款业务常见风险评价 操作风险 流动性风险 技术与网络风险 信誉风险 一、存款业务及常见风险 真实性 正确性 合法合理性 安全性 效益性 二、存款业务审计的基本目标 对商业银行负债业务的审计，主要是依据全国人大、国务院制定的有关经济、金融法律法规，财政部、中国人民银行、国家税务局以及金融监管等部门制定的有关制度、规定、办法等法规性文件，金融机构董事会、监事会以及上级主管部门制定下发的有关规定、规程、细则等文件。 三、存款业务审计的依据 单位存款业务审计 02 存款的真实性 存款的完整性 存款的准确性 存款的合法性 存款的截止期 存款的分类与披露 一、单位存款业务的审计目标 账户管理不严格 活期存款四种账户的使用不符合规定 对客户存入的款项不入账 支付存款金额 银行内部对存单等空白重要凭证及印鉴管理不严，导致内部员工盗用空白凭证或印鉴诈取客户资金 大数据环境下，银行的账务处理程序发生了改变，加大了业务风险 二、单位存款业务的常见弊端与风险点 7. 擅自改变计算机系统的计息积数、利率等方法，通过多计或少计利息支出来调节利润 8. 虚假存款 9. 公款私存，银行内部以储蓄方式设立小金库 10. 缺乏对存款客户基本情况和资金来源的了解，导致客户利用账户从事洗钱等活动 二、单位存款业务的常见弊端与风险点 案例分析6-1 二、单位存款业务的常见弊端与风险点 二、单位存款业务的常见弊端与风险点 对存款业务总体控制的测试 对存款账户开立和管理的测试 对存款业务操作控制的测试 存款电子银行业务控制的测试 三、单位存款业务的内部控制测试 （一） 单位存款业务合规性审计的主要内容 1.单位存款业务开户手续及账户管理的合规性审查 2.单位活期存款、定期存款、通知存款和同业存款合规性审计 （1）单位活期存款合规性审计 （2）单位定期存款合规性审计 （3）单位通知存款合规性审计 （4）同业存款合规性审计 四、单位存款业务的主要审计内容 拓展阅读6-1 四、单位存款业务的主要审计内容 3.存款业务查询、冻结、扣划合规性的审计 拓展阅读6-2 四、单位存款业务的主要审计内容 * *