财务管理转型与组织能力提升.ppt

预算分析报告： 关键指标完成情况； 数据分析（报告月偏差分析）； 影响指标完成的内外部因素分析； 上期改进建议执行情况的跟踪； 差异的改善计划和对应策略； 趋势预测等等； 第五十六页，共一百零一页。 4、精细化的成本管理： 费用是什么？ 1、销售费用； 2、管理费用； 3、财务费用； 狭义的定义 广义的定义 1、成本； 2、期间费用； 涵盖生产经营 的每一方面 第五十七页，共一百零一页。 管控的方法： 1、预算制； 2、项目管理制； 3、审批制； 4、跟踪制； 第五十八页，共一百零一页。 改变：核算混乱，损益不清的状况； 从事后管理 事中控制 事前控制； 为什么要进行“项目成本管理”： 第五十九页，共一百零一页。 项目管理是对一些与成功地达成一系列目标相关的活动（譬如任务） 的整体监测和管控。这包括策划、进度计划和维护组成项目的活动 的进展。 项目范围管理，项目时间管理，项目成本管理，项目质量管理，项 目人力资源管理，项目沟通管理，项目风险管理，项目采购管理， 项目集成管理； 项目成本管理： 项目管理包括： 是为了保证完成项目的实际成本、费用不超过预算成本、费用的管 理过程。它包括资源的配置，成本、费用的预算以及费用的控制等 项工作。 什么是“项目成本管理”： 项 目 管 理： 第六十页，共一百零一页。 稻盛和夫创建了两家世界500强企业——京瓷和第二电信（KDDI） ，正是阿米巴经营模式让这两家企业茁壮成长，长盛不衰，京瓷更是创造了神话一般的业绩——50余年从不亏损 ，越是经济危机越是大发展 ；2010年2月1日出任破产重建的日航董事长 ，到2011年3月底共424天 。稻盛和夫任破产重组的前世界500强 日本航空公司（JAL）的总裁。 第六十一页，共一百零一页。 阿米巴经营模式就是将整个公司分割成许多个被称为阿米巴的小型组织，每个小型组织都作为一个独立的利润中心，按照小企业、小商店的方式进行独立经营。比如说制造部门的每道工序都可以成为一个阿米巴，销售部门也可以按照地区或者产品分割成若干个阿米巴。 阿米巴经营模式成功的关键在于通过这种经营模式明确企业发展方向，并把它传递给每位员工。因此，必须让每位员工深刻理解阿米巴经营的具体模式，包括组织构造、运行方式及其背后的思维方式。如果员工对于阿米巴经营没有一个正确的理解，其结果，出现以自我为中心，为了自己阿米巴的利益而损害其他部门利益的情况，也有可能会因为达成目标的压力过大，而导致员工心理疲劳。 第六十二页，共一百零一页。 项目成本管理的重要性： 我们经常遇到以下问题： 我们在年初时所定的目标，到底需要多少资源进行保障； 我们的人员体制是否能够支撑我们想做的项目； 项目预算需要耗费多少资源； 随着支出的发生，项目的进度是否如期展开； 一个项目进行中时，预计完结时点能否实现预期的效益； 项目最后是赔还是赚？ …… 第六十三页，共一百零一页。 年度经营计划框架： Text Text 战略规划 Text Text 经营计划 经营预算 绩效管控 第六十四页，共一百零一页。 经营计划、全面预算与绩效管理是企业战略及业务控制系统的重要组合部分，是落实企业经营目标的三条管理主线，然而在企业的实际经营实践中，这三条主线往往各走各的、相互割裂、形不成合力，这点是值得我们深深思考的！ 第六十五页，共一百零一页。 全面预算管理(之前我们谈到过)： 全方位（找出运营中存在的问题，为企业运营管理提供全方位的数据支持）； 横向（各类预算报表，包括：销售预算、收入预算、人员预算、生产预算、成本预算、现金预算、资本支出预算等） 纵向（以项目为预算编制单位） 管理会计为内部经营者提升经营管理 水平提供定制化的决策支持！ 第六十六页，共一百零一页。 如何搭建项目成本管理： 建立项目核算制度 填写并审批产品立项计划书 项目预算确定 项目收入、成本实绩更新 项目收入、成本计划更新 项目PM对整体进度进行把控 STEP.7 项目管理体系 第六十七页，共一百零一页。 基于项目的分析报告： 第六十八页，共一百零一页。 如何分析和对策研究： 分析方法： 整体成本分析； 外部环境变化差异； 工时管理分析； Forecast分析； 第六十九页，共一百零一页。 对策研究： 增加部门设置（TSO）； 工具的开发； 内部经验的共享； 学习曲线的提升； 第七十页，共一百零一页。 预算应如何分析： 月度及季度及半年度执行情况偏差分析； 第七十一页，共一百零一页。 预算应如何分