第二章货币资金管理制度.pptVIP

账户迁移 单位发生办公或经营地点搬迁时应道银行办理迁移账户手续 第三十一页，共四十七页。 银 行 对 账 及 处 理 技 能 一、银行对账的内容与方法 对 账 内 容 对 账 方 法 账 证 核 对 账 账 核 对 账 实 核 对 按收付款凭证编号，顺序逐笔核对：凭证编号、内容、金额与方向等 平时按汇总日核对日记账与总账余额，月终将总账发生额、余额与日记账的收支合计、余额核对 手工对账逐笔核对并编表 电算对账自动核对并编表 第三十二页，共四十七页。 银行存款的清查 银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，其方法是对账单法，即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。 清查流程 按业务发生的先后顺序，对凭证的种类、编号、摘要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额错位核对，凡内容相同的划“√”标识。 若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调节。 第三十三页，共四十七页。 第二章 货币资金管理制度 第一页，共四十七页。 库存现金的管理技能 收付合法原则 来源、使用、收付范围合法 钱账分管原则 现金 管理 收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案 不得 兼管 收付两清原则 收付现金要当面点清，并复核 日清月结原则 当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符 现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账