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自来水生产企业内部控制 摘要 ：随着社会经济、国民生活水平提升，日常生活的用水质量成为大众关注的焦 点，供水行业迎来繁荣契机的同时，各自来水生产企业不得不思索，如何在此背景下谋生 存、求发展。在此背景下，合理运用企业内部控制，成为自来水生产企业寻求突破、提升 竞争力的途径之一。基于上述，本文将对企业内部控制进行浅略概述，重点分析自来水生 产企业内部控制的重要性，以及现存问题与对策，希望以此为国民用水质量的提升、自来 水生产企业的发展、供水行业的繁荣提供援助。 关键词 ：自来水企业；内部控制；体系；运行机制 引言 ：随着市场经济的发展，企业内部控制越来越受到人们的关注和重视。而我国自 来水企业的内部控制水平与国内外先进企业的内部控制水平存在一定的差距。近些年，国 家开放城市供水市场步伐明显加快，供水企业被推向前台，面临着由垄断经营逐步走向市 场竞争的压力。在这种情况下，我国供水企业必须尽快加强内部控制的构建和执行。 一、企业内部控制概述 企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制 目标的过程，其最终目的是实现企业运维、发展目标，使企业达成相关经济效益。建立和 实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防 范能力。关于企业内部控制，必须以严格的管理制度为标准，在此前提下通过各种强有力 的手段与途径加强内部监管，对管理隐患和财务风险进行消除、减轻或规避，让企业的运 行、维护、效益目标实现等，都处于严格的把控中，形成一套可促进企业正常运行与发展 的控制体系，让企业维持良好态势。换言之，内部控制等于内部管理活动的总和，利用内 部控制优势与价值，使企业运行井然有序、分工明确，使各部门、各岗位之间形成有效制 约，在内部控制充分发挥自身能效的基础上，企业的运维、发展目标得以实现的可能性大 增。 二、当前我国国有自来水企业内部控制中存在的问题 （一）企业管理者缺乏内部控制意识 国有自来水企业因为受到传统计划经济体制的影响，沿用传统的管理模式，缺乏内部 控制管理意识。很多企业对内部控制的认识仅仅局限于企业精细化的管理，忽略了内部控 制对企业整体管理结构的改变，在认识上有较大的偏差。还有部分企业的管理者虽然形成 了内部控制意识，但是因为其管理能力和水平上有所欠缺，在内部控制管理体系的架构上 和执行上都存在较多问题，不能够真正有效发挥内部控制管理的作用。 （二）自来水企业的内部控制管理机制不健全 国有自来水企业尚未建立健全内部控制管理机制，主要表现在两个方面：法人治理结 构和职责分工。自来水企业的法人治理结构受到传统计划经济体制的影响在当前经济环境 里显得不太合理，法人治理结构使得企业内部部分管理规范和规章制度不能够有效执行， 企业的内部控制管理的执行力度也不能完全适用于企业的不同层级上。职责分工上自来水 企业没有明确各个岗位和部门的职能归属和责任划分，一旦发生问题，容易出现相关责任 人无法追溯的情况。另外，职责分工的不明确还容易造成企业内部部分岗位职权的交叉和 多职权集中的问题，进而削弱了企业内部的相互制约和监督机制，容易产生监管上的漏 洞。 （三）监督机制不健全 目前我国的国有自来水企业缺乏严格的监督机制，包括内部监督机制和外部监督机 制。首先企业内部控制执行情况的监督制度缺失或者形同虚设，不能真正发挥其应有的效 力。其次，企业未设立专门的监督部门，内部控制制度全依赖于企业各部门的自我约束， 使内控制度的效果不佳。另外，在企业的外部监督机制上，国有自来水企业的上级主管部 门没有对企业内部控制执行提出明确的要求，因此自来水企业缺乏外部力量的约束，对于 内部控制体系的建立积极性也就不高。 （四）缺乏风险意 风险意识不足是自来水生产企业内部控制面临的问题之一，自来水生产公司在经济大 环境求生存谋发展，必定会遭受多重风险的威胁，因此自来水生产企业进行内部控制是否 具备充足风险意识，是影响自来水生产企业生产经营是否良好的重要因素之一。而目前， 部分自来水生产企业明显缺乏风险意识，这种缺乏表现为，自来水生产企业对可能出现的 风险缺乏应对策略，导致风险一旦发生，难以及时对其形成有效控制。例如，2017年漳州 龙海龙水自来水公司贪腐案，就是公司对容易发生贪污的环节缺乏针对策略，即缺乏风险 意识，才为贪污腐败的发生提供了便利。 三、自来水生产企业内部控制策略研究 （一）调整思路，建立内部控制