《内部控制与风险管理》案例PPT（全）.pptxVIP

獐子岛“扇贝跑路”事件案例概述2014—2020年间,獐子岛五次公告因扇贝“离奇死亡”或“失踪”,公司当年业绩下滑。投资者将獐子岛这五次扇贝离奇出逃戏称为獐子岛“扇贝跑路”连续剧。獐子岛扇贝五次因为水温波动幅度高于历年平均水平、降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降、扇贝缺少饵料、扇贝苗种退化、海底生态环境破坏、病害滋生等多种因素死亡。历时六年、五次事故。獐子岛集团股份有限公司始创于1958年,主营海珍品种业、海水增养殖业、海洋食品产业为主营业务,集冷链物流等相关产业。虾夷扇贝是公司的优势产品,养殖面积和产量居业内首位,是公司利润的主要贡献产品。2006年,獐子岛在深圳证券交易所中小板挂牌上市公司先后被认定为中国首个MSC(海洋管理委员会)认证虾夷扇贝渔场,双壳贝类产品获准进入欧盟市场的中国唯一受检企业,首批国家级企业技术中心。公司背景历时6 年,獐子岛扇贝5 次出事故。面对重重质疑,獐子岛董事长对其违规行为拒不承认,展开了一场查假者与造假者的较量。证监会发布《证监会对獐子岛公司案作出行政处罚及市场禁入决定》,称借助卫星定位系统还原了采捕船只的真实航行数据,发现獐子岛2016年、2017年年报存在信息违规披露的情况,对公司处以60万元顶格罚款,对主要负责人采取罚款及终身市场禁入措施。回顾“扇贝跑路”连续剧獐子岛由大连市长海县獐子岛镇所属集体企业改制而来。第一、三、四、九大股东分别是獐子岛镇级集体企业,这些企业都是集体资产管理,管理层分别为镇级、村级基层干部。吴厚刚担任董事长、控股股东的法定代表人兼獐子岛镇镇长、党委书记。复杂的股东关系致使公司容易出现人员不独立、私自转移资金等隐患。獐子岛还面临其他经营风险，其第一大股东被判犯内幕交易罪。案件与獐子岛财务业绩有关。政企不分,股东关系复杂獐子岛人事调整频繁,8个月内已有9位高管离职,仅2020年就有5位高管辞职、财务总监已经连换4人；獐子岛遭监管处罚的当天公司董事长、总裁因证监会处罚申请辞去公司董事会董事长、獐子岛公司海外贸易业务群执行总裁、证券事务代表申请辞任。其中多名高管在辞职前后遭到了监管部门的罚款及禁入证券市场的处罚。频繁的人事调整獐子岛案件的取证难度首先来自水产品行业的特殊性，一般的金融机构、监管机构或者股民难以进行审查审核。此次证监会在调查獐子岛造假事件过程中采用北斗系统对公司的图海情况、捕捞情况进行图像采集,以此来预估其实际产值、实际经营业绩。未来,随着对重点行业、重点领域、重点公司监管力度的增强,监管层可能会聘用一些专业化团队。另外,伴随着5G、北斗系统、图像采集、人工智能、大数据等新技术逐渐发展,未来的监管工具、监管手段和监管方法会更加健全。扇贝为何频繁跑路思考问题1：试分析獐子岛在控制环境方面存在哪些问题。问题2：獐子岛在股权结构方面存在哪些问题?这些问题对“扇贝跑路”事件有何影响?问题3：以獐子岛为代表的水产养殖业可以从哪些方面改善存货风险控制,提高存货会计计量的有效性?监管层如何改善对水产养殖企业的监管?瑞幸咖啡财务造假事件案例概述美国当地时间4月2日盘前，瑞幸咖啡宣布，公司董事会已成立一个特别委员会进行调查，调查内容为伪造交易价值约22亿元人民币。瑞幸股价盘前大幅跳水，跌幅超80%浑水公司曾发布沽空报告，报告显示瑞幸咖啡在经营数据上存在造假和欺诈市场对浑水公司报告的真实性争论不休。此次瑞幸咖啡公司的宣布，无疑坐实造假行为Luckin coffee（瑞幸咖啡）总部位于厦门，是中国门店数最大的连锁咖啡品牌之一。瑞幸咖啡以“创造幸运时刻，激发美好生活热望”为使命，充分利用移动互联网和大数据技术的新零售模式，与各领域优质供应商深度合作，打造高品质的消费体验截至2022年6月，瑞幸咖啡全国门店数已突破7000家。2021年，瑞幸咖啡首个烘焙基地正式投产，基地总投资2.1亿元、占地面积4.5万㎡、咖啡豆年烘焙产能1.5万吨，采用国际先进技术、配备全套进口先进生豆处理设备公司背景瑞幸咖啡是一家神奇的公司,2017年10月才拥有第一家门店。一年后创始人就放话:“2019年瑞幸咖啡将在全国新开设2 500家门店,门店总数将达4 500多家,并在2019年底超过星巴克成为中国最大的连锁咖啡品牌。”截至2019年底,瑞幸咖啡直营门店数达到4 507家,超过了星巴克。这距离星巴克1999年在中国北京国贸中心开设第一家店正好20年瑞幸咖啡的奇迹崛起瑞幸咖啡的招股书文件显示，瑞幸董事长陆正耀持30.53%为最大股东,创始人钱治亚占股19.68%,愉悦资本刘二海占股6.75%陆正耀家族是神州优车的实际控制人,合计持有近30%股权陆正耀和同一批关系密切的私募股权投资者从神州租车手中拿走了16亿美元,而小股东则损失惨重；陆正耀以每股2港元的价格套现34亿港元。从2015年6月到2016年3月,