财务会计学习指导、习题与实训：第十三章 利润及分配答案.docVIP

第十三章 利润及分配 模拟实训参考答案 （一）填空题 1、营业利润、直接计入当期利润的利得、直接计入当期利润的损失 2、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，投资净收益 3、处置非流动资产利得、非货币性交换利得、债务重组利得、罚没利得 4、不高于 5、固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益 6、应纳税所得额 7、是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额 8、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异 9、递延所得税资产、递延所得税负债。 10、当期所得税费用、递延所得税费用 11、当期所得税费用、递延所得税费用 12、5年 13、10% 14、盈余公积、利润分配—盈余公积补亏 15、税后利润补亏、盈余公积补亏 16、弥补亏损、转赠资本、分配股利 （二）判断题 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、√ 11、√ 12、√ (三)单项选择题 1、D 2、B 3、A 4、B 5、D 6、B 7、A 8、C 9、C 10、D （四）多项选择题 1、ACD 2、ABCD 3、ACD 4、AB 5、AB 6、AB 7、ABCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABC （五）名词解释 答案参照教材有关内容（略） （六）思考题 答案参照教材有关内容（略） （七）实务操作题 实务操作(13—1) 1、借：主营业务收入 5000 其他业务收入 200 营业外收入 40 投资收益 30 贷：本年利润 5270 借：本年利润 3270 贷：主营业务成本 2800 其他业务支出 100 营业税金及附加 50 销售费用 30 管理费用 120 财务费用 25 资产减值损失 60 营业外支出 70 公允价值变动损益 15 2、营业利润=（5000+200）-（2800+100）-50-30-120-25-60-15+30=2030 利润总额=2030+40-70=2000 所得税费用=2000×33%=660 借：所得税费用—当期所得税费用 660 贷：应交税费—应交所得税 660 借：本年利润 660 贷：所得税费用—当期所得税费用 660 净利润=2000-660=1340 实务操作(13—2) 暂时性差异及对纳税影响计算表 年份 账面 价值 计税 基础 账面价值计税基础 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 会计 利润 应税所得额 01 40000 40000 02 30000 20000 10000 10000 3300 200000 190000 03 20000 0 20000 10000 3300 200000 190000 04 10000 — 10000 -10000 3300 200000 210000 05 0 — 0 -10000 3300 200000 210000 02年 借：所得税费用---当期所得税费用 62700 贷：应交税费---应交所得税 62700 借：所得税费用---递延所得税费用 3300 贷：递延所得税负债 3300 03年 借：所得税费用---当期所得税费用 62700 贷：应交税费---应交所得税 62700 借：所得税费用---递延所得税费用 3300 贷：递延所得税负债 3300 04年 借：所得税费用---当期所得税费用 69300 贷：应交税费---应交所得税 69300 借：递延所得税负债 3300 贷：所得税费用---递延所得税费用 3300 05年 借：所得税费用---当期所得税费用 69300 贷：应交税费---应交所得税 69300 借：递延所得税负债 3300 贷：所得税费用---递延所得税费用 3300 实务操作(13—3) 暂时性差异及对纳税影响计算表 年份 账面 价值 计税 基础 账面价值计税基础 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 会计 利润 应税所得额 期初