审计失败案例研究——以Z科技发展有限公司为例.docVIP

FORMTEXT 审计失败案例研究——以Z科技发展有限公司为例 一、前言 审计是为了解决所有权者和经营者信息不对称这一问题而产生的工作。在面对所有者和经营者时，审计人员是绝对独立于两者的第三方。当下不论是国际市场还是国内市场，生产经营环境时刻都在变化，企业在这样的环境内，可想而知其面对的财务风险也在增加，因为财务报表信息的真实性与投资者的根本利益紧密相连，所以注册会计师被要求具备较高的审计水平和业务素质。同时，随着信息使用者从盲目投资转向审慎投资，其对审计报告的需求也在增加，审计报告的信息价值也越发加重。但是近些年财务造假现象层出不穷，接二连三的审计失败案件，引发了社会公众议论，严重影响了资本市场的稳定性。同时其降低了审计报告的公信力，侵害了投资者的利益，干扰了经济市场的秩序。本文旨在探讨导致失败的原因和应对失败的措施，从而提供具有普遍意义的见解。 二、关于审计失败原因和对策的文献研究 首先从社会审计环境、被审计单位和会计师事务所三个方面来剖析审计失败原因。从审计环境角度来说，会计师事务所承担的审计失败成本，会影响审计工作的认真性（Dyer，1993），会计师事务所遭受的法律处罚不够重（李寿喜和何逸冰，2017）。从被审计单位角度来说，审计失败事件中的被审计单位的治理结构往往有所欠缺（叶陈刚等，2015）；关键管理人员的决策权力高于内控体系（李洪，2019），此外被审计单位自身的