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Excel在财务管理中会计学第1页/共25页目录Excel基本知识与财务分析资金的时间价值与函数筹资分析与决策投资决策流动资金管理利润管理第2页/共25页投资决策固定资产折旧概念 固定资产折旧是指企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值。这部分转移的价值以折旧费的形式计入成本费用，并从企业营业收入中得到补偿，转化为货币资金。第3页/共25页投资决策一、折旧函数(一) 直线折旧法函数SLN语法：SLN（资产原值，残值，使用年限）例1 一台自动化生产设备，可以用的期限为5年，原值为100万元，残值10万元。计算各期的折旧额。=SLN（1000000，100000，5）=180000第4页/共25页投资决策（二）余额递减法函数DB语法：DB（资产原值，残值，使用年限，折旧期，第一年月份）（第一年可以折旧的月份）例2 假设工厂购买一台新设备。机器价格为1000000，且耐用年限 为5年，由于年中购买，第一年只能使用6个月。残值是100000。请 计算每个年度的折旧额。第一年=DB（1000000，100000，5，1，6）第二年=DB（1000000，100000，5，2，6）=300919.50 ……第五年=DB（1000000，100000，5，5，6）第5页/共25页投资决策（三）双倍余额递减法函数DDB语法：DDB（资产原值，残值，使用年限,折旧期,递减速率）说明：递减速率若省略，则假设为2（双倍余额递减法）例3 假设某一公司购买自动化生产设备的成本为1500万元,使用年限为8年,残值为250万元,请计算如下几年的折旧。第一天=DDB（1500，250，8*365，1）第二年=DDB（1500，250，8，2）第5个月=DDB（1500，250，8*12，5，3）第6页/共25页投资决策（四）年限总和折旧法函数SYD语法：SYD（资产原值，残值，使用年限，折旧期）例4 某自动化生产设备，使用期限为5年，原值为100万元，残值10万元。计算1到5年的折旧额。=SYD（1000000，100000，5，1）=300000=SYD（1000000，100000，5，2）=240000=SYD（1000000，100000，5，3）=180000=SYD（1000000，100000，5，4）=120000=SYD（1000000，100000，5，5）=60000第7页/共25页投资决策参考内容：可变余额递减法函数VDB（）语法：VDB（资产原值，残值，使用年限，开始折旧期，结束折旧期，递减速率，转换逻辑值）说明： 1、转换逻辑值，指定当直线法折旧值大于余额递减计算值时，是否转到直线折旧法。如果它为TRUE，不转换；如果它为FALSE或省略，则转换。（除逻辑判断值外，其余参数值必须为正数） 2、 VDB（）函数的概念与DDB（）类似，都是采用某倍率（折旧速率）余额递减法来进行折旧，但VDB（）函数可以计算某一期间，而DDB（）函数只计算某一期。第8页/共25页投资决策例5 有一固定资产折旧数据如下：原值1000万，残值200万，期数5年。分别进行以下的计算： （1）倍率为2，但小于直线法时，以直线为主。第一年折旧=VDB（1000，200，5，，1）=400第二年到第四年折旧= VDB（1000，200，5，2，4 )=160 (转换成直线折旧计算的结果）第二月到第十八个月折旧= VDB（1000，200，60，2，18）（2）倍率为第二年折旧=VDB（1000，200，5，1，2，1.5,true）=210第五月到第十八个月折旧= VDB（1000，200，60，5，18， 1.5,true ） 第9页/共25页投资决策练习题：答案：1、=SLN（300000,75000,102、（1）=DDB(2400,300,3650,1) (2) =DDB(2400,300,120,1) (3) =DDB(2400,300,10,1)3、 (1) =SYD(30000,7500,10,1) (2) =SYD(30000,7500,10,5) (3) =SYD(30000,7500,10,10)1、假设购买了一辆价值为300000元的卡车，其折旧年限为10年，残值为75000元，则每年的折旧额为多少？（SLN）2、假定某工厂购买了一台新机器。价值为2400，使用期限为10年，残值为300。计算：（1）第一天的折旧额 （2）第一个月的折旧额 （3）第一年的折旧额（DDB）3、假设购买一辆卡车，价值30000，使用期限为10年，残值为7500，请计算第1、5、10年的折旧额分别是多少（SYD）经验交流第10页/共25页小提示 如果不喜欢机械地在一个个单元格中输入公式，可以走捷径。比如要在B3单元格中输入“=收入状况表F4”时，只