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污水处理厂EPC总承包项目财务管理要点 施工项目财务管理制度是以项目经理部为独立核算单 位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算 和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料（机具）计划、 采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承 包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。 1、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（能 够取得正式发票的要索取正式发票）、当天报账，最迟不得 超过三天。 2、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民 币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须 出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。 3、大宗材料（指木材、砌块、钢材、水泥等分批量进 场的建筑材料）进场保管员必须填制材料采购入库单，项目 经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。 4、大宗材料出库使用时，施工员（工长）根据工程进 度或者定期测算各种材料的用量（即已进场量扣除现场存 量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后 报财务部门进行财务处理。 5、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、 间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审 批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项 目经理审批后报销。 6、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次 性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。 7、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产 要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理 人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。 8、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要 做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记 录上签字，经项目经理审批后定期开出票据，连同现场工 记录按月（每月25 日前）报财务部门进行结算。 9、各分包施工队（班组）凭零星用工核算单或机械台 班核算单每月25 日到30 日到财务部门对账，办理内部往来 手续或现金结算。 10、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队（班组） 在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后 办理财务往来手续（施工队负责人出具收据），支付工程款。 11、项目经理部与各相关经济核算体（专业承包、项目 分包、劳动承包队伍、其他项目部）、总公司、开发公司之 间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业 务。 12、财务账与保管帐每月至少核对一次。要求仓库保管 员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结（包 括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表） 13、出纳人员要日清月结。及时清理和传递票据，达到 账款相符；清理现金，每日库存现金全数上缴归库。 14、财务部门在30 日前向工程计划部门索取下个月工 程计划单，结合本月实际支付情况做好下个月财务预算，报 总公司和集团作为指导经营和考核的重要依据。 15、会计核算每月终了后5 日内向总公司和集团上报资 金平衡表、费用支出与计划对比表、建筑材料使用与计划对 比表、财务分析表及其附属资料。 第八章 风险管理要点 1、建筑工程项目风险识别 工程项目风险识别是风险管理的第一步,进行建筑工程项 目风险识别应收集项目规划、工程项目环境资料、工程项目 风险管理计划、历史资料、风险种类和制约因素与假设条件 等内容,为识别建筑项目潜在的风险做好铺垫。 掌握了工程项目风险识别的依据之后,再采用相应地方法 去找出项目潜在的风险,通常识别建筑工程项目风险的方法 有检查表、头脑风暴法、情景分析法等等 ,项目管理人员应 结合工程项目的具体情况,来选择合适的风险识别方法。 2、建筑工程项目风险评价 建筑工程项目风险评价是在项目风险识别和分析的基础 上,建立相应的系统评价模型 ,来估算出各种风险发生的概 率及损失的大小 ,从而对项目风险进行分级排序 ,为如何处 置这些风险提供科学的依据。工程项目风险评价的依据主要 有工程项目类型、风险管理计划、工程项目风险识别的成果、 工程进展状况、数据的准确性和可靠性等。建筑工程项目风 险评价可用到层次分析法、模糊风险综合评价、蒙托卡罗模 拟法、故障树分析法和主观概率评分法等方法。 3、建筑工程项目风险控制对策 3.1缓解风险 建筑施工企业可采取一定的缓和手段降低工程项目风险 发生的可能性,并减小由此带来的损失 ,