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谭福河@创业教育中心 两张重要的测算表 销售收入预测表 成本费用预测表 两个重要的数据是（1）价格（2）数量 第三十页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 资产负债表 第三十一页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 利润表 第三十二页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 财务指标分析 偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析 发展能力分析 社会贡献能力分析 第三十三页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 偿债能力指标 （一）短期偿债能力分析 1、流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 该指标越高，短期偿债能力越强。一般评价标准以2为好。但流动资产中的存货的变现能力较弱，因此，用它反映短期偿债有一定的局限性。 第三十四页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 2、速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产－存货 该指标的比值认为1.0以上为好。 该指标扣除了变现能力较差的存货，因此认为它比流动比率更能准确地反映企业短期偿债能力。但速动资产中尚包括流动性难以确定的应收账款。 第三十五页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/流动负债 该指标过高，意味着企业流动资产未能得到合理的运用，而是经常以获利能力低的现金类资产保持着，这会导致企业机会成本增加。 ？短期偿债能力指标是否越大越好？ 第三十六页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 （二）长期偿债能力分析 指企业偿还长期负债的能力。 主要从以下几个指标进行分析： 1、资产负债率 =负债总额/资产总额×100% 该指标表明企业资产对债权人权益的保障程度。该指标大说明企业经营存在的风险大，债权人权益缺乏保障。该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也称举债经营比率。 第三十七页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 2、所有者权益比率（又称股东权益比率） =所有者权益总额/资产总额×100% 它和资产负债率之和=1，它从另一侧面反映了企业的偿债能力。 权益乘数：它是股东权益比率的倒数即 也可以用资产平均总额与股东权益平均总额计算。 第三十八页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 3、产权比率：指负债总额与所有者权益的比率（又称负债股权比率） 产权比率=负债总额/所有者权益×100% 分析： （1）一般来说，股东资本大于借入资本较好。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；反之，则是低风险低报酬的财务结构。 （2）该指标反映了债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。 第三十九页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 4、 该指标反映了企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。倍数大，偿付能力强。 一般要维持正常偿债能力，从长期看，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力就越强。 第四十页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 运营能力分析 人力资源运营能力(略) 生产资料运营能力 第四十一页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 1、应收账款周转率 应收账款平均余额 =（期初应收账款+期末应收账款） ÷ 2 在一定时期内应收账款周转次数越多，周转一次所用的天数就越少，说明应收账款收回的速度越快，资产运营的效率越高。 应收账款周转率的评价应和企业历史资料和同行业水平进行比较。 第四十二页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 2、存货周转率 存货周转天数 =360 ÷存货周转率 =360 ÷ （营业成本÷平均存货） =（平均存货×360） ÷营业成本 （营业成本数据来自利润表，平均存货来自资产负债表） 存货平均余额=（期初余额+期末余额）/2 第四十三页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 存货周转率高，表明其变现速度快，资金占用水平越低，获利越多。但存货不能储存过少，否则可能造成生产中断或销售紧张；但也不能储存过多，否则可能形成呆滞、积压。因此通过存货周转分析，有助于找出存货管理存在的问题，尽可能降低资金占用水平。 第四十四页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 创业计划竞赛辅导 Make It Happen 第一页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 第一部分 关于比赛 多看一些往届比赛的案例 仔细了解赛程、赛规 制定项目工作计划 第二页，共六十二页。 谭福河@创业教育中心 站在什么角度思考 比赛？ 拿一个获奖证书？ 玩？ 有一个优秀的创业项目需要投资支持 第三页，共六十二页。